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2023稅務(wù)師涉稅服務(wù)實務(wù)練習(xí)題解析：“進(jìn)項稅額”專欄
單選題
2022年4月10日，某增值稅一般納稅人購入一批銷售用瓷磚，取得增值稅專用發(fā)票并勾選確認(rèn)，專用發(fā)票注明的貨款1000萬元、增值稅稅額為30萬元；截止到6月20日，該瓷磚尚未對外銷售，納稅人將該批瓷磚轉(zhuǎn)用于新建的綜合辦公大樓在建工程。其6月份會計處理正確的是（?。?/p>
A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 300000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額 300000
B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額 120000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）120000
C.借：在建工程 120000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）120000
D.借：在建工程 10000000
貸：庫存商品 10000000
查看答案解析
【答案】
D【解析】
購進(jìn)貨物和服務(wù)用于不動產(chǎn)在建工程的，進(jìn)項稅額可以抵扣，不需要做轉(zhuǎn)出處理。
考察知識點：“進(jìn)項稅額”專欄
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