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稅務(wù)師稅法一練習(xí)題及答案:不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2023/01/12 11:55:22 字體:

單選題

某增值稅一般納稅人咨詢(xún)服務(wù)企業(yè)的下列進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是(?。?。

A.購(gòu)進(jìn)辦公用紙發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)進(jìn)涂料裝飾職工食堂發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)進(jìn)辦公用的小汽車(chē)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)進(jìn)辦公電腦發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額

查看答案解析
【答案】
B
【解析】

購(gòu)進(jìn)涂料用于裝飾職工食堂,屬于將外購(gòu)的貨物用于集體福利,其進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。

【點(diǎn)評(píng)】本題考查增值稅不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,總結(jié)如下:

不得抵扣原因

具體內(nèi)容

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅

用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)

用于免稅項(xiàng)目

用于集體福利

用于個(gè)人消費(fèi)

非正常損失

非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物,及相關(guān)勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)。

非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、相關(guān)勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)。

非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

考察知識(shí)點(diǎn)

不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

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