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2022稅務師延考模擬練習-稅法二模擬題單選題

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2022/12/23 18:16:45 字體:

單選題

下列關于企業(yè)所得稅特殊收入確認的表述中,不正確的是( )。

A.分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

B.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換應當視同銷售貨物

D.企業(yè)從事建筑勞務,持續(xù)時間超過6個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)

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【答案】
D
【解析】

企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機,以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等,持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。

【點評】本題考查企業(yè)所得稅特殊收入的確認。

1.以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。

2.企業(yè)受托加工制造大型機械設備、船舶、飛機,以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務或者提供其他勞務等,持續(xù)時間超過12個月的,按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入的實現(xiàn)。

3.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn),其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。

4.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應當視同銷售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

考察知識點:特殊收入的確認

同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存(?。┠?。

A.3

B.5

C.7

D.10

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【答案】
D
【解析】

同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年。

考察知識點:同期資料管理

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