2021年稅務(wù)師試題《稅法一》計(jì)算題及參考答案（考生回憶版）

多做做歷年稅務(wù)師試題，能幫我們學(xué)習(xí)考試出題思路，更了解稅務(wù)師考試。下面是2021年稅務(wù)師試題《稅法一》計(jì)算題及參考答案解析（考生回憶版），快練習(xí)看看！

計(jì)算題（共3題，每題2分，共6分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）。

1.某錫礦開采企業(yè)為一般納稅人，2021年4月份業(yè)務(wù)如下:

（1）銷售自采錫礦原礦30噸，取得不含稅銷售額75萬元，另外取得從坑口到車站的運(yùn)輸、裝卸費(fèi)用1萬元（已取得增值稅發(fā)票）。

（2）將自采錫礦原礦20噸移送加工錫礦選礦16噸，當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額40萬元。

（3）購(gòu)進(jìn)錫礦原礦取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬元，將購(gòu)進(jìn)與自采混合成原礦，全部銷售，取得不含稅銷售額50萬元，該批自采同類產(chǎn)品不含稅銷售額35萬元。

（4）將自采錫礦原礦5噸用于抵償債務(wù)，同類錫礦原礦最高2.55萬元/噸，平均售價(jià)2.5萬元/噸（不含稅）。

錫礦原礦和錫礦選礦的資源稅稅率分別為5%和4.5%。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

1.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納的資源稅是（ ）萬元。

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

【參考答案】B

【參考解析】本題考核“資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納的資源稅＝75×5%＝3.75（萬元）。

2.業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納的資源稅是（ ）萬元。

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

【參考答案】D

【參考解析】本題考核“以外購(gòu)原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)（3）的資源稅＝（50-10）×5%＝2（萬元）。

3.業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納的資源稅是（ ）萬元。

A.0.00

B.0.64

C.0.56

D.0.63

【參考答案】D

【參考解析】本題考核“以應(yīng)稅產(chǎn)品抵債資源稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)（4）的資源稅＝5×2.5×5%＝0.63（萬元）。

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