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2022稅務(wù)師稅法一練習(xí)題：城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
第四章 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加
單項(xiàng)選擇題
11、某市區(qū)一企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年10月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26.47萬元；本月應(yīng)繳納增值稅49萬元，10月已核準(zhǔn)的增值稅免抵稅額為10萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅85萬元。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)10月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為（ ）元。
A.95550
B.100800
C.71050
D.122829
查看答案解析
【答案】
B【解析】
免抵的增值稅稅額和實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額均應(yīng)作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)；10月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額＝（49＋10＋85）×7%×10000＝100800（元）。
【點(diǎn)評】本題考查的是城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。城建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的 “二稅”稅額。
（1）不包括“二稅”加收的滯納金和罰款。
（2）“二稅”直接減免，城建稅也要同時(shí)減免。
（3）城建稅進(jìn)口不征，出口不退。
（4）生產(chǎn)企業(yè)出口實(shí)行“免抵退”辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期增值稅免抵稅額應(yīng)計(jì)入城建稅計(jì)稅依據(jù)。
（5）實(shí)行增值稅期末留抵退稅的，應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除其期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
（6）對于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補(bǔ)以前按照一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵稅額。
考察知識點(diǎn)
城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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