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2021稅務師《涉稅服務實務》練習題：企業(yè)所得稅專項申報
（多選題）7.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應以專項申報方式向稅務機關(guān)申報扣除的有（?。?/p>
A.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失
B.商業(yè)零售企業(yè)存貨單筆（單項）損失超過500萬元的
C.商業(yè)零售企業(yè)存貨因顧客退換貨等正常因素形成的損失
D.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失
E.因自然災害等不可抗力導致無法收回的損失
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【答案】
BE【解析】
【答案解析】下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除：
（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；
（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；
（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；
（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；
（5）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。
除上述以外的資產(chǎn)損失，應以專項申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除。
選項ACD，應以清單申報的方式向稅務機關(guān)申報扣除。
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