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2021稅務(wù)師《稅法二》模擬題及答案：企業(yè)所得稅的計(jì)算
37.2020年3月，某公司向一在境內(nèi)無(wú)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A.13.6
B.20.6
C.27.2
D.41.2
查看答案解析
【答案】
A（變量）【解析】
【答案解析】
在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實(shí)際減按10%的稅率；股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅=26×10%+40×10%+（120-50）×10%=13.6（萬(wàn)元）
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