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2021涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬試題：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅
34.某自來(lái)水公司生產(chǎn)銷售自來(lái)水，當(dāng)月取得含稅收入40萬(wàn)元，當(dāng)期外購(gòu)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款20000元，該公司選擇按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅。則下列說(shuō)法正確的是（?。?。
A. 月末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 44000
B. 月末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 11650.49
C. 月末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 11650.49
D. 月末確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 44000
查看答案解析
【答案】
B【解析】
【答案解析】 一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來(lái)水，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。如果選擇按征收率征稅，則相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。所以應(yīng)繳納增值稅=400000÷1.03×3%=11650.49（元），會(huì)計(jì)上應(yīng)當(dāng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目。
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