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2020稅務(wù)師《稅法二》試題及答案：非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
近年稅務(wù)師試題涵蓋稅務(wù)師考試高頻考點(diǎn)，我們多做做這些試題，可以了解稅務(wù)師考試?？寄男┲R(shí)點(diǎn)、怎么出題等等。小編從網(wǎng)校論壇收集整理了2020稅務(wù)師《稅法二》試題及參考答案（考生回憶版），希望能給大家提供方便。
境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專利許可費(fèi)200萬(wàn)，專利指導(dǎo)服務(wù)費(fèi)50萬(wàn)，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費(fèi)的市場(chǎng)公允價(jià)值100萬(wàn)，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國(guó)交納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.12.5
B.15
C.10
D.20
【參考答案】D
【參考解析】本題考核非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。
應(yīng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+×100×5％＝20（萬(wàn)元）。
【點(diǎn)評(píng)】本題考核“非居民企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。
該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅二》中均有體現(xiàn)：
楊軍老師【無(wú)憂通關(guān)班】基礎(chǔ)精講第1章第30講；楊軍老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第30講；徐偉老師【高效實(shí)驗(yàn)班】基礎(chǔ)精講第1章第32講；徐偉老師【超值精品班】基礎(chǔ)精講第1章第32講；喬貴濤老師【VIP簽約特訓(xùn)班】逐章精講第1章企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.07）；喬貴濤老師【點(diǎn)題密訓(xùn)班】考點(diǎn)突破第1章第04講企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠；闕正鵬老師【VIP簽約特訓(xùn)班】教練班第1章企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算（2020.07.09）；VIP簽約特訓(xùn)班預(yù)測(cè)試題（三）單選題第26題；無(wú)憂通關(guān)班預(yù)測(cè)試題（一）單選題第17題、模擬試卷（二）計(jì)算題第61題；高效實(shí)驗(yàn)班模擬試卷（二）單選題第8題；預(yù)測(cè)試卷（三）單選題第2題；超值精品班模擬試卷（二）單選題第8題；點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試卷（二）單選題第8題；楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第101頁(yè)單選第29題；徐偉老師2020年《稅二經(jīng)典題解》第84頁(yè)例題2。
楊軍老師2020年《稅二應(yīng)試指南》第101頁(yè)單選第29題：
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