2020稅法一試題：小規(guī)模納稅人出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算

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3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的卡車(chē)和電腦，分別取得含稅收入3萬(wàn)和1.5萬(wàn)，開(kāi)具發(fā)票。銷(xiāo)售邊角料取得含稅收入2萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16

【參考答案】C

【參考解析】本題考核小規(guī)模納稅人出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算。

小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按3%征收率減按2%征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售邊角料收入，按3%征收率征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅＝（3＋1.5）÷（1＋3%）×2%＋2÷（1＋3%）×3%＝0.15（萬(wàn)元）。

【點(diǎn)評(píng)】本題考核小規(guī)模納稅人出售使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算。該題目所涉及知識(shí)點(diǎn)在下列正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（odtgfuq.cn）2020年稅務(wù)師考試輔導(dǎo)《稅法一》中均有體現(xiàn)：

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2020年《稅一應(yīng)試指南》第44頁(yè)表2-9,第63頁(yè)例題16；2020年《稅一經(jīng)典題解》第49頁(yè)表2-4，第68頁(yè)例題1，第103頁(yè)單選第9題。

2020年《稅一應(yīng)試指南》第63頁(yè)例題16：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第68頁(yè)例題1：

2020年《稅一經(jīng)典題解》第103頁(yè)單選第9題：