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2021稅務(wù)師稅法二練習(xí)試題:外商投資企業(yè)企業(yè)所得稅

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/12/31 11:23:09 字體:

2018年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房,簽訂了代銷合同,后境外公司以不含稅價格5000萬元售出。該商品房成本費用3000萬元,另向境外公司支付傭金和手續(xù)費750萬元(能提供有效憑證),銷售過程中繳納相關(guān)稅費375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(?。┤f元。

A、281.25 

B、218.75 

C、406.25 

D、500 

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外銷售費用(含傭金或手續(xù)費)不超過委托銷售收入10%的部分,準予據(jù)實扣除。傭金手續(xù)費扣除限額=5000×10%=500(萬元),按照500萬元扣除,該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(5000-3000-500-375)×25%=281.25(萬元)。 (變量)

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