掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
【單項(xiàng)選擇題】某居民企業(yè)2019年實(shí)際支出的工資、薪金總額為60萬(wàn)元(其中殘疾人工資10萬(wàn)元),職工福利費(fèi)支出10萬(wàn)元,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.20萬(wàn)元,其中取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)的金額為1萬(wàn)元。職工教育經(jīng)費(fèi)列支了5萬(wàn)元,該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi))》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為(?。┤f(wàn)元。
A.0
B.1.6
C.2
D.8
考查知識(shí)點(diǎn):企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)
參考解析:
福利費(fèi)扣除限額=60×14%=8.4(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除8.4萬(wàn)元,納稅調(diào)增1.6萬(wàn)元;
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×2%=1.2(萬(wàn)元),取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)1萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除1萬(wàn)元,納稅調(diào)整0.2萬(wàn)元;
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×8%=4.8(萬(wàn)元),當(dāng)期列支了5萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除4.8萬(wàn)元,納稅調(diào)增0.2萬(wàn)元。
第15行“納稅調(diào)整增加額”=1.6+0.2+0.2=2(萬(wàn)元)
注意,殘疾人工資加計(jì)扣除調(diào)減金額體現(xiàn)在第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”。
學(xué)習(xí)過(guò)程中要堅(jiān)持每天做題,網(wǎng)校的稅務(wù)師題庫(kù)要好好利用起來(lái),網(wǎng)校每日一練每天更新稅務(wù)師精選練習(xí)題,幫大家鞏固基礎(chǔ)!可以進(jìn)入稅務(wù)師“每日一練”>>去做練習(xí)題!下載正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校APP,隨時(shí)隨地做題練習(xí)。(去下載>>)
12·12活動(dòng)火爆,不僅購(gòu)課優(yōu)惠、購(gòu)書(shū)低價(jià)、高端班好課限時(shí)免息,還有每日整點(diǎn)秒殺,書(shū)/課限量低價(jià)搶?zhuān)?2月9日與12日直播秒殺活動(dòng),2021稅務(wù)師書(shū)課冰點(diǎn)價(jià)!新人領(lǐng)紅包購(gòu)課還能再減券!趕快點(diǎn)擊鏈接進(jìn)入12·12活動(dòng)主場(chǎng)發(fā)現(xiàn)更多驚喜!
更多推薦:
12·12火爆不玩套路 稅務(wù)師考生不能錯(cuò)過(guò)的六大玩法
官方公眾號(hào)
微信掃一掃
官方視頻號(hào)
微信掃一掃
官方抖音號(hào)
抖音掃一掃
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
高級(jí)會(huì)計(jì)師 報(bào)名 考試 查分 題庫(kù) 評(píng)審
注冊(cè)會(huì)計(jì)師 報(bào)名 考試 查分 備考 題庫(kù)
Copyright © 2000 - www.odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號(hào)-7 出版物經(jīng)營(yíng)許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)