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2021稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)練習(xí)試題:企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/12/07 17:35:28 字體:

【單項(xiàng)選擇題】某居民企業(yè)2019年實(shí)際支出的工資、薪金總額為60萬(wàn)元(其中殘疾人工資10萬(wàn)元),職工福利費(fèi)支出10萬(wàn)元,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.20萬(wàn)元,其中取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)的金額為1萬(wàn)元。職工教育經(jīng)費(fèi)列支了5萬(wàn)元,該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》第15行“納稅調(diào)整增加額”應(yīng)為(?。┤f(wàn)元。

A.0

B.1.6

C.2

D.8

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

考查知識(shí)點(diǎn):企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填寫(xiě)

參考解析:

福利費(fèi)扣除限額=60×14%=8.4(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除8.4萬(wàn)元,納稅調(diào)增1.6萬(wàn)元;

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×2%=1.2(萬(wàn)元),取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)1萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除1萬(wàn)元,納稅調(diào)整0.2萬(wàn)元;

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=60×8%=4.8(萬(wàn)元),當(dāng)期列支了5萬(wàn)元,準(zhǔn)予扣除4.8萬(wàn)元,納稅調(diào)增0.2萬(wàn)元。

第15行“納稅調(diào)整增加額”=1.6+0.2+0.2=2(萬(wàn)元)

注意,殘疾人工資加計(jì)扣除調(diào)減金額體現(xiàn)在第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”。

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