2019年稅務師試題涉稅服務相關法律多選題及答案解析

備考稅務師，我們要以最積極的心態(tài)去面對！不要害怕考試過不了，只要我們扎實基礎知識，熟悉考試題型考查方法，考試不用怕！在進入稅務師沖刺備考階段，一定要做一做歷年的稅務師試題！如下給大家?guī)砹?019年稅務師試題涉稅服務相關法律試題（多選題），趕快做一做。

稅務師如何做題效果好？

【單選題】【多選題】【綜合分析題】

1、對電子商務征稅的一般稅收原則包括（　）。

A.公序良俗原則

B.中性原則

C.效率公平原則

D.意思自治原則

E.過錯責任原則

參考答案：BC

考查知識點：電子商務稅收法律

此題被做次數(shù)：8457次，正確率為56%,易錯項為C

參考解析：本題考核對電子商務征稅的一般稅收原則。對電子商務征稅的一般稅收原則包括中性原則、公平效率原則、稅收法定原則、靈活原則。中性原則，是指課稅應在電子商務與常規(guī)商務之間，尋求中性和公平。從事類似交易、處于類似情況下的納稅人應繳納類似水平的稅款。靈活原則，是指稅收制度應具備靈活性，以保證稅制與技術和商業(yè)共同發(fā)展。

2、下列有關民事訴訟法管轄類型的說法中，正確的有（　）。

A.兩個法院依法對同一訴訟都有管轄權的管轄是共同管轄

B.以當事人的住所地與法院轄區(qū)的聯(lián)系確定的管轄是普通管轄

C.上級法院指定其轄區(qū)內下級法院管轄的是級別管轄

D.依法必須由特定人民法院管轄的管轄是專屬管轄

E.以訴訟標的物所在地、爭議的法律事實發(fā)生地為標準確定的管轄是特別管轄

參考答案：ABDE

考查知識點：民事訴訟共同管轄、選擇管轄

此題被做次數(shù)：7778次，正確率為24%,易錯項為A

參考解析：本題考核民事訴訟管轄的種類。指定管轄是指上級人民法院依照法律規(guī)定，指定其轄區(qū)內下級人民法院對某一具體案件行使管轄權，所以選項C錯誤。

3、根據(jù)刑法理論，犯罪構成要件通常包括（　）。

A.犯罪客體

B.犯罪主體

C.犯罪動機

D.犯罪客觀方面

E.犯罪主觀方面

參考答案：ABDE

考查知識點：犯罪構成

此題被做次數(shù)：8231次，正確率為63%,易錯項為B

參考解析：本題考核犯罪構成要件。犯罪的成立必須具備四個方面的構成要件，即犯罪客體、犯罪客觀方面、犯罪主體、犯罪主觀方面。

4、張某從單位辭職后，擬采取個人獨資企業(yè)形式從事肉類進口業(yè)務。下列有關個人獨資企業(yè)的出資、財產(chǎn)歸屬及責任承擔的說法中，符合法律規(guī)定的有（　）。

A.張某是個人獨資企業(yè)財產(chǎn)的所有權人

B.張某不能以家庭財產(chǎn)作為個人出資

C.張某以投資到個人獨資企業(yè)的財產(chǎn)對獨資企業(yè)債務承擔有限責任

D.張某應以其個人財產(chǎn)對獨資企業(yè)債務承擔無限責任

E.張某可以勞務出資

參考答案：AD

考查知識點：個人獨資企業(yè)的投資人及事務管理

此題被做次數(shù)：7798次，正確率為82%,易錯項為D

參考解析：本題考核個人獨資企業(yè)。個人獨資企業(yè)，是指依照《個人獨資企業(yè)法》在中國境內設立，由一個自然人投資，財產(chǎn)為投資人個人所有，投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任的經(jīng)營實體。所以選項A、D正確、選項C錯誤。個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任。所以選項B錯誤。只有普通合伙人可以勞務出資，個人獨資企業(yè)投資者不能以勞務出資。所以選項E錯誤。

5、根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，下列有關普通合伙企業(yè)合伙事務執(zhí)行的說法中，正確的有（?。?/p>

A.不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權對執(zhí)行合伙事務的合伙人執(zhí)行合伙事務情況進行監(jiān)督

B.經(jīng)全體合伙人決定，可以委托一個或者數(shù)個合伙人對外代表合伙企業(yè)執(zhí)行合伙事務

C.執(zhí)行合伙事務的合伙人必須是自然人

D.作為合伙人的法人、其他組織不能對外代表合伙企業(yè)執(zhí)行合伙事務

E.執(zhí)行合伙事務的合伙人應當定期向其他合伙人報告事務執(zhí)行情況

參考答案：ABE

考查知識點：（普通合伙企業(yè)）合伙事務執(zhí)行

此題被做次數(shù)：7724次，正確率為79%,易錯項為B

參考解析：本題考核合伙事務執(zhí)行。作為合伙人的法人、其他組織執(zhí)行合伙事務的，由其委派的代表執(zhí)行。所以選項C、D錯誤。

6、下列有關公司設立規(guī)則的說法中，正確的有（　）。（考題改編）

A.股份有限公司發(fā)起人未按照公司章程的規(guī)定繳足出資的，應當補繳，但其他發(fā)起人不承擔連帶責任

B.設立有限責任公司時，股東以非貨幣資產(chǎn)出資的，應當依法辦理其財產(chǎn)權的轉移手續(xù)

C.采取發(fā)起設立方式設立股份有限公司的，公司章程由發(fā)起人制定

D.有限責任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額，公司設立時的其他股東承擔連帶責任

E.股份有限公司規(guī)模較小，股東人數(shù)較少，可以不設董事會和監(jiān)事會

參考答案：BCD

考查知識點：公司設立責任

此題被做次數(shù)：7689次，正確率為41%,易錯項為B

參考解析：本題考核公司設立責任。股份有限公司成立后，發(fā)起人未按照公司章程的規(guī)定繳足出資的，應當補繳；其他發(fā)起人承擔連帶責任。所以選項A錯誤。股份有限公司必設董事會與監(jiān)事會，有限責任公司規(guī)模較小或人數(shù)較少的可以不設董事會與監(jiān)事會。所以選項E錯誤。

7、下列有關稅收違法行為及其處罰的說法中，正確的有（?。?/p>

A.對納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，應按偷稅行為進行處罰

B.納稅人未按照規(guī)定設置、保管賬簿，稅務機關應責令限期改正，可以處2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上1萬元以下罰款

C.納稅人編造虛假計稅依據(jù)，稅務機關應責令限期改正，并處1萬元以上5萬元以下罰款

D.對騙取國家出口退稅款，稅務機關有權在規(guī)定期間內停止為其辦理出口退稅

E.對逃避追繳欠稅的納稅人，應當追究刑事責任

參考答案：BD

考查知識點：稅收違法行為及其處罰規(guī)定

此題被做次數(shù)：8226次，正確率為41%,易錯項為D

參考解析：本題考核稅收違法行為及其處罰。偷稅是指納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款。所以選項A錯誤。未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2千元以上1萬元以下的罰款。所以選項B正確。納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。所以選項C錯誤。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內停止為其辦理出口退稅。所以選項D正確。納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。所以選項E錯誤。

8、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，人民法院審理第一審行政案件，認為事實清楚、權利義務關系明確、爭議不大的，可以適用簡易程序。具備該前提條件，可以適用簡易程序的案件包括（?。?/p>

A.行政機關不履行行政協(xié)議的案件

B.被訴行政行為是依法當場作出的案件

C.行政機關不履行法定職責的案件

D.被訴行政行為涉及款額10000元以下的所有行政案件

E.政府信息公開案件

參考答案：BE

考查知識點：行政訴訟簡易程序

此題被做次數(shù)：8135次，正確率為56%,易錯項為B

參考解析：本題考核行政訴訟簡易程序。人民法院審理下列第一審行政案件，認為事實清楚、權利義務關系明確、爭議不大的，可以適用簡易程序：（1）被訴行政行為是依法當場作出的；（2）案件涉及款額2000元以下的；（3）屬于政府信息公開案件的。除前述規(guī)定以外的第一審行政案件，當事人各方同意適用簡易程序的，可以適用簡易程序。

9、下列民事訴訟事項中，法院應當采用裁定方式處理的有（　）。

A.不予受理

B.駁回起訴

C.駁回訴訟請求

D.先予執(zhí)行

E.訴訟中止

參考答案：ABDE

考查知識點：民事訴訟普通程序

此題被做次數(shù)：8578次，正確率為24%,易錯項為A

參考解析：本題考核民事訴訟裁定適用范圍。裁定適用于下列范圍：（1）不予受理；（2）對管轄權有異議的；（3）駁回起訴；（4）保全和先予執(zhí)行；（5）準許或者不準許撤訴；（6）中止或者終結訴訟；（7）補正判決書中的筆誤；（8）中止或者終結執(zhí)行；（9）撤銷或者不予執(zhí)行仲裁裁決；（10）不予執(zhí)行公證機關賦予強制執(zhí)行效力的債權文書；（11）其他需要裁定解決的事項。駁回訴訟請求用判決，不是裁定。

10、根據(jù)法律、法規(guī)以及規(guī)章規(guī)定，屬于稅務行政復議受案范圍的案件包括（?。?/p>

A.對稅務機關作出的非正常戶認定行為不服申請復議的案件

B.對稅務機關不予退還多繳稅款行為不服申請復議的案件

C.對甲稅務機關向乙稅務機關發(fā)出已證實虛開通知單行為不服申請復議的案件

D.對稅務機關核定應納稅額行為不服申請復議的案件

E.對稅務機關通知出入境管理機關阻止出境行為不服申請復議的案件

參考答案：ABDE

考查知識點：稅務行政復議范圍

此題被做次數(shù)：7592次，正確率為46%,易錯項為D

參考解析：本題考核稅務行政復議受案范圍。行政機關作出的不產(chǎn)生外部法律效力的行為不屬于行政復議受案范圍，所以選項C錯誤。

11、根據(jù)刑法理論，構成偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，必須有偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票的行為。下列行為中，屬于偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票行為或者按照該行為處理的有（?。?/p>

A.變造增值稅專用發(fā)票

B.個人私自印制增值稅專用發(fā)票

C.公司擅自印制增值稅專用發(fā)票

D.明知增值稅專用發(fā)票系偽造仍出售

E.明知系偽造的增值稅專用發(fā)票仍購買

參考答案：ABCD

考查知識點：偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

此題被做次數(shù)：8092次，正確率為46%,易錯項為D

參考解析：本題考核偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪。變造增值稅專用發(fā)票的，按照偽造增值稅專用發(fā)票行為處理。所以選項A正確。增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局指定的企業(yè)印制，其他單位或者個人私自印制的，即構成偽造。所以選項B、C正確。偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，是指個人或者單位以營利為目的，非法印制或者出售非法印制的增值稅專用發(fā)票的行為。所以選項D正確。明知是偽造的增值稅專用發(fā)票仍然購買的，成立購買偽造的增值稅專用發(fā)票罪。所以選項E錯誤。

12、甲、乙約定：若乙考上音樂學院，甲即將其珍藏的一把小提琴以1.5萬元的價格賣給對該琴心儀已久的乙。后甲因急需用錢將該小提琴以1萬元的價格賣給了丙（丙不知甲、乙間的約定），且錢貨兩清。乙考上音樂學院后，向甲求購小提琴未果。雙方遂發(fā)生糾紛。下列有關小提琴買賣合同效力及乙的請求權的說法中，正確的有（　）。

A.甲、乙間買賣合同先于甲、丙間買賣合同生效

B.甲、丙間買賣合同有效

C.甲、乙間買賣合同有效

D.乙有權請求甲承擔違約責任

E.乙無權請求丙返還小提琴，因丙已經(jīng)善意取得小提琴所有權

參考答案：BCD

考查知識點：法律行為附款

此題被做次數(shù)：8153次，正確率為33%,易錯項為B

參考解析：本題考核法律行為的附款、違約責任、所有權的取得和消滅。甲乙之間是“附生效條件”的買賣合同，條件成就之前，合同已經(jīng)成立但未生效。因此是甲丙的買賣合同生效在先。所以選項A錯誤。一物多賣的買賣合同，原則上均有效。所以選項B、C正確。甲乙的買賣合同在條件成就后生效，甲違約，乙可以追究甲的違約責任。所以選項D正確。甲丙的買賣合同，甲是所有權人，是有權處分行為，不適用善意取得制度。所以選項E錯誤。

13、下列有關公司合并、分立規(guī)則的說法中，正確的有（　）。

A.有限責任公司分立，應由股東會作出決議

B.公司合并時，合并各方的債權、債務由合并后存續(xù)的公司承繼

C.股份有限公司合并的決議，需經(jīng)該公司代表2/3以上表決權的股東通過

D.公司分立，應當編制資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單

E.公司分立時，通知債權人和公告是必經(jīng)程序

參考答案：ABDE

考查知識點：公司合并

此題被做次數(shù)：7681次，正確率為35%,易錯項為B

參考解析：本題考核公司合并、分立。股東大會作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)“出席會議的”股東所持表決權的三分之二以上通過。所以選項C錯誤。

14、2019年5月3日，甲、乙簽訂汽車買賣合同，約定甲以20萬元的價格將其汽車賣給乙。5月8日，甲向乙交付汽車，并與乙約定：乙于6月6日付清全部車款，甲于6月8日協(xié)助乙辦理機動車過戶登記。5月20日，乙為籌措購車款而以該車質押向丙借款10萬。雙方簽訂了借款合同和質押合同，但事后乙并未將汽車交付給丙。根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，下列有關汽車所有權歸屬和物權變動的說法中，正確的有（?。?/p>

A.6月6日，付清全部車款時，乙取得汽車所有權

B.5月8日，甲交付汽車時，乙取得汽車所有權

C.5月3日，汽車所有權歸屬于甲

D.5月20日，乙、丙間質押合同有效，但質權未設立

E.6月8日，辦理完過戶登記手續(xù)時，乙取得汽車所有權

參考答案：BCD

考查知識點：物權變動的意義、原因

此題被做次數(shù)：8972次，正確率為48%,易錯項為D

參考解析：本題考核動產(chǎn)物權變動。動產(chǎn)物權的設立和轉讓，自交付時發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。船舶、航空器和機動車等的物權的設立、變更、轉讓和消滅，未經(jīng)登記的，不得對抗善意第三人。即交付為生效要件，登記為對抗要件。所以選項B、C正確，選項A、E錯誤。質權自出質人交付質押財產(chǎn)時設立。所以選項D正確。

15、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，下列有關債權申報的法律效力和未按期申報債權的處理方式的說法中，正確的有（?。?/p>

A.債權的訴訟時效因債權申報而中斷

B.所有已申報債權的債權人有權對提交債權人會議討論的事項行使表決權

C.債權人因申報債權而有權參加債權人會議

D.未按期申報債權的，已經(jīng)進行的分配不再對未申報債權人進行補充分配

E.在人民法院確定的債權申報期限內，債權人未申報債權的，可以在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補充申報

參考答案：ACDE

考查知識點：申報債權的情形、提交的資料、債權登記與確認

此題被做次數(shù)：7562次，正確率為31%,易錯項為E

參考解析：本題考核債權申報。申報破產(chǎn)債權，相當于權利人提起訴訟，導致訴訟時效中斷。所以選項A正確。債權尚未確定的債權人，除人民法院能夠為其行使表決權而臨時確定債權額的外，不得行使表決權。所以選項B錯誤。在人民法院確定的債權申報期限內，債權人未申報債權的，可以在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補充申報；但是，此前已進行的分配，不再對其補充分配。所以選項D、E正確。

16、甲向乙借款，并將其1輛電動三輪車出質給乙。在質押期間，為向丙借款，乙擅自將該三輪車出質給不知情的丙，丙欠丁借款到期，丁多次催討未果。某日，丁趁丙不在家，將該三輪車偷偷騎走。之后向丙聲稱：“如不還借款，就以三輪車抵債?！毕铝杏嘘P三輪車占有的性質及效力的說法中，符合法律規(guī)定的有（?。?/p>

A.丙可基于占有返還請求權請求丁返還三輪車

B.丙可基于物權請求權請求丁返還三輪車

C.乙因甲的出質而善意占有三輪車

D.丁對三輪車的占有屬于惡意占有

E.丁基于對三輪車的占有而取得留置權

參考答案：ABD

考查知識點：占有的構成及分類

此題被做次數(shù)：7747次，正確率為27%,易錯項為D

參考解析：本題考核占有。占有的不動產(chǎn)或者動產(chǎn)被侵占的，占有人有權請求返還原物。所以選項A正確。丙基于善意取得制度而取得對車的質權，因此丙可以基于物權請求權請求丁返還。所以選項B正確。乙是基于出質而有權占有，善意占有屬于無權占有。所以選項C錯誤。丁是惡意偷走車，是無權占有中的惡意占有。所以選項D正確。留置權的前提是“合法占有債務人的動產(chǎn)”，丁不屬于留置權。所以選項E錯誤。

17、甲公司欠乙公司貨款5萬元到期未還。乙公司需付甲公司5萬元加工費，但已過訴訟時效。下列有關甲、乙公司主張抵銷的說法中，正確的有（?。?。

A.甲、乙公司均不可以單方主張抵銷

B.若甲公司主張抵銷，須經(jīng)乙公司同意方可

C.若甲公司主張抵銷，通知乙公司即可

D.若乙公司主張抵銷，通知甲公司即可

E.若乙公司主張抵銷，須經(jīng)甲公司同意方可

參考答案：BD

考查知識點：債的消滅

此題被做次數(shù)：7479次，正確率為46%,易錯項為B

參考解析：本題考核抵銷。法定抵銷：當事人互負債務，該債務的標的物種類、品質相同的，任何一方可以將自己的債務與對方的到期債務抵銷，但是，根據(jù)債務性質、按照當事人約定或者依照法律規(guī)定不得抵銷的除外。當事人主張抵銷的，應當通知對方。通知自到達對方時生效。合意抵銷：當事人互負債務，標的物種類、品質不相同的，經(jīng)協(xié)商一致，也可以抵銷。本題中，甲的債權已過訴訟時效，不能主動提起法定抵銷。若想抵銷，須通過合意抵銷的方式，經(jīng)過乙同意。所以選項B正確，選項C錯誤。乙可主張法定抵銷，通知甲即可，并非須經(jīng)甲同意。所以選項A、E錯誤，選項D正確。

18、下列有關訴訟時效中斷認定的說法中，正確的有（?。?。

A.若乙欠甲8萬元，丙欠乙10萬元，甲對丙提起代位權訴訟，則甲的行為導致乙對丙的債權訴訟時效中斷

B.若甲、乙因共同侵權而需連帶賠償受害人丙10萬元，丙要求甲承擔8萬元，則丙的行為導致丙對甲和乙的債權訴訟時效均中斷

C.若甲欠乙10萬元貨款到期未還，乙要求甲先清償8萬元，則乙的行為僅導致乙對甲的8萬元債權訴訟時效中斷

D.若乙欠甲10萬元借款到期未還，后因資金緊張向甲請求延期3個月還款，則甲對乙的10萬元債權訴訟時效因乙的延期請求而中斷

E.若乙欠甲10萬元，甲將該債權轉讓給丙，則自甲、丙簽訂債權轉讓協(xié)議之日起，甲對乙的10萬元債權訴訟時效中斷

參考答案：ABD

考查知識點：訴訟時效期間的起算、中止、中斷和延長

此題被做次數(shù)：7395次，正確率為29%,易錯項為A

參考解析：本題考核訴訟時效中斷。債權人提起代位權訴訟的，應當認定對債權人的債權和債務人的債權均發(fā)生訴訟時效中斷的效力。所以選項A正確。對于連帶債務人中的一人發(fā)生訴訟時效中斷效力的事由，應當認定對其他連帶債務人也發(fā)生訴訟時效中斷的效力。所以選項B正確。權利人對同一債權中的部分債權主張權利，訴訟時效中斷的效力及于剩余債權，但權利人明確表示放棄剩余債權的情形除外。此時是，全部10萬債務的訴訟時效中斷，所以選項C錯誤。義務人請求延期履行，屬于義務人同意履行義務，導致訴訟時效期間中斷。所以選項D正確。債權轉讓的，應當認定訴訟時效從債權轉讓通知到達債務人之日起中斷。所以選項E錯誤。

稅務師考試是什么題型？

稅法（I）、稅法（II）、財務與會計的考試題型4類，即單項選擇題、多項選擇題、計算機題、綜合題。

涉稅服務相關法律的題型有3類，即單項選擇題、多項選擇題、綜合題。

涉稅服務實務的題型有4類，單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合題。

稅務師備考建議

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以上2019年稅務師試題涉稅服務相關法律試題（多選題），大家好好練習，做一做歷年稅務師試題，熟悉下歷年稅務師考試都考什么知識點，怎么出題。

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