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2020稅務(wù)師題庫(kù)涉稅實(shí)務(wù)試題：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：水冰月 2020/08/14 20:30:02　字體：大 小

20、某企業(yè)2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)一臺(tái)，相關(guān)折舊30萬(wàn)元，將成本為80萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，將成本為800萬(wàn)元的自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資。則企業(yè)填列A100000《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第2行“營(yíng)業(yè)成本”為（?。┤f(wàn)元。

A.1710

B.910

C.1080

D.1630

查看答案解析
【答案】
D
【解析】

第2行“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)屬于視同銷售行為，不在本行填列；企業(yè)以貨物對(duì)外投資的，根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。

第2行“營(yíng)業(yè)成本”=800+30+800=1630（萬(wàn)元）。

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