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2020稅務師考試財務與會計練習試題：增值稅
下列關于增值稅的說法中，正確的有（?。?。
A、企業(yè)購入增值稅稅控專用設備時，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費－應交增值稅（減免稅額）”，貸記“管理費用”科目
B、企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費－應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目
C、小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用也允許在增值稅應納稅額中全額抵減
D、納入營改增試點當月月初，原一般納稅人的留抵稅額可以用于抵扣營業(yè)稅改增值稅產(chǎn)生的銷項稅額
E、一般納稅人企業(yè)購入的原材料因發(fā)生意外自然災害造成的毀損，其進項稅額是需要轉(zhuǎn)出的
查看答案解析
【答案】
ABC【解析】
選項D，納入營改增試點當月月初，原增值稅一般納稅人應按不得從銷售服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目；選項E，一般納稅人企業(yè)購入的原材料因發(fā)生意外自然災害造成的毀損，其進項稅額數(shù)不需要轉(zhuǎn)出的，是可以抵扣的。
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