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快來做題！2020年稅務(wù)師稅法一練習(xí)試題：城市維護建設(shè)稅
位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2019年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2019年8月出租廠房的租金收入100萬元未入賬，該企業(yè)采用一般計稅辦法，被查補增值稅，并處以滯納金和罰款。2019年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（?。┤f元。
A、0
B、4.83
C、23.03
D、27.23
查看答案解析
【答案】
B【解析】
經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅額納入城市維護建設(shè)稅的計征范圍。當(dāng)期留抵稅額<當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=320（萬元），當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=380-320=60（萬元），查補增值稅=100×9%=9（萬元），應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=（60+9）×7%=4.83（萬元）。
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