新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
2020年稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬試題：會計(jì)分錄
某食品企業(yè)2018年7月月初有增值稅留抵稅額18000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅額為1000元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（ ）。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 22900
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 22900
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 4900
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 4900
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 4900
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 4900
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 24000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 24000
查看答案解析
【答案】
B【解析】
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝350000×16%＝56000，進(jìn)項(xiàng)稅額＝25500+55000×12%+1000＝33100，應(yīng)納增值稅=56000-33100-18000=4900(元)。
想做更多稅務(wù)師試題，那就利用網(wǎng)校稅務(wù)師題庫【每日一練】欄目，每天都有網(wǎng)校老師精心整理的試題，大家還可下載正保會計(jì)網(wǎng)校APP （去下載>>），做海量精選習(xí)題，聽老師課程，體驗(yàn)專業(yè)老師在線答疑。
2020年稅務(wù)師備考開始了！為幫助大家高效備考，正保會計(jì)網(wǎng)校每天更新高質(zhì)量稅務(wù)師試題，要做練習(xí)！想做更多高質(zhì)量稅務(wù)師練習(xí)試題？請進(jìn)入>>免費(fèi)在線題庫系統(tǒng)（電腦端體驗(yàn)）
如果決定考稅務(wù)師，不能等教材出了才知道學(xué)，如果真得推遲很久才有新教材，教材出來再學(xué)，那就更晚了，建議提早報(bào)網(wǎng)課學(xué)習(xí)，老師能給你整理出一條明確的思路，讓你知道哪里是重點(diǎn)。
正保會計(jì)網(wǎng)校繼續(xù)推出助學(xué)福利，19.9學(xué)網(wǎng)課！??！疫情期間，湖北地區(qū)考生可以免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)師“超值精品班”課程，其它地區(qū)可以19.9/科購買原價(jià)500元/科的正價(jià)課程。網(wǎng)校鄭重承諾：所含課程、資料、服務(wù)均為正價(jià)付費(fèi)課！現(xiàn)在領(lǐng)取課程，可以到2020年稅務(wù)師考試結(jié)束后才關(guān)課！了解詳情>>
閱讀推薦
推薦閱讀
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號