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2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)簡答題及答案

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：水冰月 2020/01/03 19:45:57　字體：大 小

1、增值稅一般納稅人2019年1月10日將取得的增值稅專用發(fā)票不慎丟失

<1>、請(qǐng)根據(jù)丟失前是否認(rèn)證及丟失的不同增值稅專用發(fā)票聯(lián)次，簡述相應(yīng)的處理方法。

查看答案解析
【答案】
1.丟失抵扣聯(lián)的處理方法如下：

增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?nbsp;

【解析】

（變量）

2.丟失發(fā)票聯(lián)的處理方法如下： 

查看答案解析
【答案】
增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/div>
【解析】

3.丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理方法如下： 

查看答案解析
【答案】
增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?/div>
【解析】

【提示】本題考查的是“增值稅專用發(fā)票丟失”的處理方法。歷年考試的簡答題均會(huì)出一些關(guān)于文字表述的題型，這需要我們?cè)趯W(xué)習(xí)的過程中，記憶背誦相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，這樣考試時(shí)才能從容的應(yīng)對(duì)此類型的題目。

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