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2020稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)練習(xí)試題簡單題及答案

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:水冰月 2020/01/03 19:37:55 字體:

西城汽車配件銷售公司于2018年10月28日銷售一批汽車配件給江南汽車修理廠,貨物于當(dāng)日發(fā)出,并開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。因戶名開具錯(cuò)誤,江南汽車修理廠拒收這張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票,并于2018年11月7日將原開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)還給西城汽車配件銷售公司,要求重新開具增值稅專用發(fā)票。西城汽車配件銷售公司的開票人員當(dāng)即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢,重新開具增值稅專用發(fā)票給江南汽車修理廠。

<1>、簡述西城汽車配件銷售公司開票人員當(dāng)即將原開具的增值稅專用發(fā)票作廢的做法錯(cuò)誤的理由。

查看答案解析
【答案】
錯(cuò)誤的理由——發(fā)票作廢需同時(shí)滿足下列條件:
【解析】

① 收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票的當(dāng)月;

② 銷售方未抄稅并且未記賬;

③ 購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證的結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。 

在本題中,西城汽車配件銷售公司的開票時(shí)間是10月份,而西城汽車配件銷售公司收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間為11月份,不滿足第一項(xiàng)條件,不符合發(fā)票直接作廢的要求。

<2>、該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)由誰向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》?期限為多久?

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【答案】
應(yīng)該由西城汽車配件銷售公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。期限為增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限內(nèi),即自增值稅專用發(fā)票開具之日起360日內(nèi)。
【解析】

<3>、該項(xiàng)業(yè)務(wù)的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》上應(yīng)填寫哪些信息?報(bào)送時(shí)應(yīng)提供哪些書面材料?

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【答案】
在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。
【解析】

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