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稅務師《財務與會計》練習試題：企業(yè)所得稅（4.24）
2019年稅務師考試現(xiàn)在正在報名（報名入口，報考稅務師的小伙伴們，千萬不要只抱著試試看的態(tài)度，而是應該抱著逢考順利考試的目標去備考！
2016年1月1日，甲公司購入股票作為以公允價值計量且其變動記入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費及相關稅費4萬元，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是（ ）。
A.金融資產(chǎn)計稅基礎為996萬元
B.應確認遞延所得稅資產(chǎn)24萬元
C.應確認遞延所得稅負債24萬元
D.金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元
查看答案解析
【答案】
C【解析】
金融資產(chǎn)的入賬價值＝1000+4＝1004（萬元），選項D錯誤。年末，賬面價值為1100萬元，計稅基礎不變，為1000萬元，形成應納稅暫時性差異額＝1100－1004＝96（萬元），確認遞延所得稅負債96×25％＝24（萬元）
只有克服懶惰，勤快復習，才能獲得好的成果。2019稅務師備考開始了，這里提供給大家歷年試題，希望大家多做題，好好練習，相信都能取得可喜成績。
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