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2014注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：企業(yè)所得稅的審核
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)進(jìn)入清算階段，該企業(yè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值5700萬(wàn)元，負(fù)債的賬面價(jià)值3300萬(wàn)元，實(shí)收資本2000萬(wàn)元，盈余公積800萬(wàn)元，累計(jì)虧損400萬(wàn)元，其中未超過(guò)可以稅前彌補(bǔ)期的是100萬(wàn)元。該企業(yè)全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值6960萬(wàn)元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)5900萬(wàn)元，債務(wù)清理實(shí)際償還3000萬(wàn)元。企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用80萬(wàn)元，清算過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬(wàn)元，支付職工法定補(bǔ)償金300萬(wàn)元。計(jì)算清算階段應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬(wàn)元。
A、152.5
B、127.5
C、290
D、215
【正確答案】 C
【答案解析】 清算所得=6960-5900＋（3300－3000）－80-20-100=1160（萬(wàn)元）
應(yīng)交企業(yè)所得稅=1160×25%=290（萬(wàn)元）
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