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2014注冊(cè)稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》練習(xí)題：應(yīng)交增值稅明細(xì)科目
2014年注冊(cè)稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了注冊(cè)稅務(wù)師考試各科目練習(xí)題，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
單項(xiàng)選擇題
某企業(yè)2012年6月"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目，期初借方余額為5000元，貸方發(fā)生額為80000元，借方發(fā)生額為50000元，則在6月末企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為( )。
A、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 25000
B、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 25000
貸：銀行存款 25000
C、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 25000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 25000
D、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 25000
貸：銀行存款 25000
【正確答案】C
【答案解析】一般納稅人月末應(yīng)繳未繳的增值稅額，在“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目中進(jìn)行核算。
當(dāng)月應(yīng)納稅額=80000-50000-5000=25000（元）
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