2023稅務(wù)師《稅法二》易錯題分析：非居民企業(yè)

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：春分 2023/06/05 14:26:39　字體：大小

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練習(xí)時(shí)間：2023-06-02 做題次數(shù)：491 準(zhǔn)確率： 8.92％

1、（2019年）依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有（?。?/p>

A、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國，由法國向中國境內(nèi)企業(yè)銷售機(jī)械的法國企業(yè)

B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，在中國境內(nèi)開采石油資源的美國企業(yè)

C、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國，在中國境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國企業(yè)

D、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)

E、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國，向中國境內(nèi)提供專利使用權(quán)的英國企業(yè)

查看答案解析

【答案】

BCE

【解析】

選項(xiàng)A，銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地判定所得來源地，向中國境內(nèi)企業(yè)銷售機(jī)械，交易活動發(fā)生地在法國，不屬于從中國境內(nèi)取得的所得，不繳納中國的企業(yè)所得稅，不屬于中國的非居民企業(yè)；選項(xiàng)D，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)，屬于居民企業(yè)；選項(xiàng)E，特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，中國境內(nèi)為支付方，屬于從中國境內(nèi)取得的所得，要繳納我國的企業(yè)所得稅，并且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國，屬于我國的非居民企業(yè)。

【點(diǎn)評】非居民企業(yè)：

1.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的

（就來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得交稅）

2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的

（就來源于中國境內(nèi)的所得交稅）

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