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稅務師《稅法一》答疑：贈送增值稅
單選題·某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月，該企業(yè)將一臺自己使用過的設備捐贈給本市一家福利機構，該舊設備捐贈時公允價值無法得知；該設備于2009年2月購進，購進時取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元，增值稅13.6萬元（進項稅額已抵扣），該設備已計提折舊38萬元，該企業(yè)捐贈此設備應繳納增值稅（?。┤f元。
A.0
B.1.07
C.5.46
D.8.08
【正確答案】C
【答案解析】該企業(yè)捐贈設備應視同銷售繳納增值稅，無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)凈值為銷售額，應繳納增值稅＝（80－38）×13％＝5.46（萬元）。
問：給本市一家福利機構，贈送為什么繳納增值稅？
答：將貨物對外贈送，屬于視同銷售行為，要交增值稅。
單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：
（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
與此不同的是，提供服務，轉讓不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)，公益性贈送不視同銷售：
下列情形視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：
（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。
祝您學習愉快！
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