2021年稅務(wù)師《稅法一》考點(diǎn)：增值稅征稅范圍之一般規(guī)定

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考點(diǎn)：增值稅征稅范圍之一般規(guī)定

【葛姐說】

程租、期租、濕租叫租不是租，主要是人的服務(wù)，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)9％（以人為本）

光租、干租，屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃13％。（不配人員，不承擔(dān)費(fèi)用，只租東西）

納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，屬于建筑服務(wù)（以人為本）

考點(diǎn)七、增值稅征稅范圍之境內(nèi)銷售的界定

（一）境內(nèi)銷售貨物

境內(nèi)銷售貨物，是指貨物的起運(yùn)地或者所在地在境內(nèi)。

（二）境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)

1.服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)；

2.所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；

3.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；

4.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

考點(diǎn)八、增值稅征稅范圍之視同銷售

（一）視同銷售貨物

（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷。

（2）銷售代銷貨物。

（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售（①向購貨方開具發(fā)票；②向購貨方收取貨款），但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。

（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

（5）將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體工商戶。

（6）將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或投資者。

（7）將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人。

（二）視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)

①單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

②單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

③財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

【提示】納稅人出租不動(dòng)租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)。

老師簡介：

葛　瑞 CMA、稅務(wù)師，精通稅法，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。課程中理論結(jié)合實(shí)踐，把高懸于空的財(cái)稅知識(shí)梳理成落地務(wù)實(shí)的內(nèi)容，扣原理，抓細(xì)節(jié)，打通理解關(guān)；擅于總結(jié)歸納，編口決，傳技巧，打通記憶關(guān)；授課鏗鏘有力，激情澎湃，不時(shí)的幽默自黑，鄰家中二姐姐在線，打通情感關(guān)。學(xué)員喜愛，才能堅(jiān)持，學(xué)員理解，才會(huì)做題，學(xué)員記憶，才得高分。

主講：2021年稅務(wù)師《稅法一》高效實(shí)驗(yàn)班

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