2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（四十二）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊(cè)稅務(wù)師教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加注冊(cè)稅務(wù)師培訓(xùn)班，能避免考生們走彎路。另外平時(shí)多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專(zhuān)家編寫(xiě)的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選，希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，快速備考！

   

單選題

個(gè)體工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算方法，原則上采用（ ）。

A、個(gè)別計(jì)價(jià)法

B、后進(jìn)先出法

C、加權(quán)平均法

D、先進(jìn)先出法

【正確答案】 C

【答案解析】 存貨應(yīng)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算，原則上采用加權(quán)平均法。

題目在2018年經(jīng)典題解108頁(yè)。

多選題

下列支出，允許從個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入中扣除的有（ ）。

A、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

B、個(gè)體工商戶從業(yè)人員的實(shí)發(fā)工資

C、代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額

D、貨物出口過(guò)程中發(fā)生的匯兌損失

E、為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 選項(xiàng)C不得扣除。

題目在2018年經(jīng)典題解108頁(yè)。

多選題

下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（ ）。

A、攤位費(fèi)

B、工商管理費(fèi)

C、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

D、用于家庭的費(fèi)用支出

E、各種贊助的費(fèi)用支出

【正確答案】 ABC

【答案解析】 個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。各種贊助的費(fèi)用支出在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

題目在2018年經(jīng)典題解109頁(yè)。

多選題

下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（ ）。

A、投資者的工資不得稅前扣除

B、企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除

C、分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除

D、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

E、投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項(xiàng)C，分配給投資者的股息、紅利，不允許稅前扣除；選項(xiàng)D，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照稅法規(guī)定的限額扣除，而不是據(jù)實(shí)扣除。

題目在2018年經(jīng)典題解109頁(yè)。

單選題

下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。

A、在其他單位兼職取得的收入

B、退休后再受雇取得的收入

C、在任職單位取得董事費(fèi)收入

D、個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票取得的中獎(jiǎng)收入

【正確答案】 A

【答案解析】 選項(xiàng)A，在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)B，退休后再任職取得的收入，屬于工資、薪金所得；選項(xiàng)C，在任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于工資、薪金所得。在非任職單位取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得；選項(xiàng)D，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)彩票取得的中獎(jiǎng)收入屬于偶然所得。

題目在2018年經(jīng)典題解114頁(yè)。

單選題

個(gè)人取得的下列報(bào)酬，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。

A、雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

B、演員在企業(yè)的廣告制作過(guò)程中提供形象取得的報(bào)酬

C、高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬

D、出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版取得的報(bào)酬

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)A，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B、C，均應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

題目在2018年經(jīng)典題解115頁(yè)。

單選題

中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，將其中6000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

A、3640

B、3808

C、4480

D、4760

【正確答案】 A

【答案解析】 捐贈(zèng)扣除限額=40000×（1-20%）×30%=9600（元），大于實(shí)際捐贈(zèng)額6000元，所以實(shí)際捐贈(zèng)額可以全額稅前扣除。

李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[40000×（1-20%）-6000]×20%×（1-30%）=3640（元）。

題目在2018年經(jīng)典題解116頁(yè)。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師《稅法二》思維導(dǎo)圖匯總

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