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2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選(三十九)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/08/06 11:48:30 字體:

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài),自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊(cè)稅務(wù)師教材學(xué)習(xí),但更建議大家參加注冊(cè)稅務(wù)師培訓(xùn)班,能避免考生們走彎路。另外平時(shí)多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選,希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí),快速備考!

2018稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題精選 

單選題

下列情形中,不能作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。

A、因自然災(zāi)害導(dǎo)致無法收回的應(yīng)收賬款

B、債務(wù)人被依法注銷,其清算財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)膽?yīng)收賬款

C、債務(wù)人2年未償清且有確鑿證據(jù)證明無力償還的應(yīng)收賬款

D、法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重組計(jì)劃后無法追償?shù)膽?yīng)收賬款

【正確答案】 C

【答案解析】 債務(wù)人逾期3年未償清,且有確鑿證據(jù)證明無力償還的應(yīng)收賬款,可作為壞賬損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

題目在2018年應(yīng)試指南68頁。

單選題

2013年10月甲公司向乙公司投資300萬元,期限5年,每年年末收取固定利息,下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說法中,正確的是( )。

A、甲公司收到的固定利息為免稅收入

B、乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出

C、乙公司支付的固定利息可以據(jù)實(shí)在稅前扣除

D、甲公司應(yīng)于實(shí)際收到固定利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【正確答案】 B

【答案解析】 符合條件的混合性投資業(yè)務(wù),對(duì)于被投資企業(yè)支付的利息,投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期,確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)并計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額;被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期,確認(rèn)利息支出,并按稅法和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第一條的規(guī)定,進(jìn)行稅前扣除。

題目在2018年應(yīng)試指南68頁。

單選題

2013年甲房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售商品房,為購(gòu)房者的按揭貸款提供價(jià)值1500萬元擔(dān)保。下列關(guān)于該擔(dān)保金稅務(wù)處理的說法,正確的是( )。

A、可以從銷售收入中扣減

B、作為銷售費(fèi)用在稅前列支

C、作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前列支

D、實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可以據(jù)實(shí)扣除

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,凡約定企業(yè)為購(gòu)買方的按揭貸款提供擔(dān)保的,其銷售開發(fā)產(chǎn)品時(shí)向銀行提供的保證金(擔(dān)保金)不得從銷售收入中減除,也不得作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除,但實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可據(jù)實(shí)扣除。

題目在2018年應(yīng)試指南69頁。

單選題

2012年甲公司在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu),該分支機(jī)構(gòu)2013年產(chǎn)生利潤(rùn)200萬元,下列關(guān)于該境外利潤(rùn)確認(rèn)收入時(shí)間的說法中,正確的是( )。

A、按照利潤(rùn)所屬年度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、按照利潤(rùn)實(shí)際匯回的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、按照雙方約定匯回的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、按照境外分支機(jī)構(gòu)作出利潤(rùn)匯回決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

【正確答案】 A

【答案解析】 居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨(dú)立納稅地位的分支機(jī)構(gòu)取得的各項(xiàng)境外所得,無論是否匯回中國(guó)境內(nèi),均應(yīng)計(jì)入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額。所以按照利潤(rùn)所屬年度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

題目在2018年應(yīng)試指南69頁。

單選題

甲公司經(jīng)營(yíng)《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的碼頭,2010年取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入,2011年開始盈利,2013年甲公司將碼頭轉(zhuǎn)讓給乙投資公司經(jīng)營(yíng),乙公司當(dāng)年因碼頭項(xiàng)目取得應(yīng)納稅所得額5000萬元。2013年乙公司就該項(xiàng)目所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A、1250

B、0

C、750

D、625

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得,自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受減免稅優(yōu)惠的項(xiàng)目,受讓方可自受讓之日起,在剩余優(yōu)惠期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠。

乙公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=5000×25%×50%=625(萬元)

題目在2018年應(yīng)試指南69頁。

單選題

下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說法中,符合稅法規(guī)定的是( )。

A、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起3日內(nèi)繳入國(guó)庫

B、在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅實(shí)行源泉扣繳,支付人為扣繳人

C、在中國(guó)境內(nèi)從事工程作業(yè)的非居民企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅實(shí)行源泉扣繳,支付人在實(shí)際支付款項(xiàng)時(shí)扣繳企業(yè)所得稅

D、非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的,扣繳義務(wù)人應(yīng)暫停支付全部款項(xiàng)并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A,扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫;選項(xiàng)C,對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人,由于這里是由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人,所以選項(xiàng)C的表述過于絕對(duì);選項(xiàng)D,非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng),并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并報(bào)送書面情況說明。

題目在2018年應(yīng)試指南69頁。

單選題

2012年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利,其中果汁的成本為20萬元,同期對(duì)外銷售價(jià)格為25萬元;取暖器的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是( )萬元。

A、10

B、20

C、30

D、35

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)發(fā)生視同銷售情形時(shí),屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)對(duì)外銷售價(jià)格確定銷售收入,屬于外購(gòu)的資產(chǎn),不以銷售為目的,具有替代職工福利等費(fèi)用支出性質(zhì),且購(gòu)買后在一個(gè)納稅年度內(nèi)處置的,可按購(gòu)入時(shí)的價(jià)格確定銷售收入。應(yīng)確認(rèn)的收入=25+10=35(萬元)。

題目在2018年應(yīng)試指南69頁。

溫馨提醒:

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為:7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程?>>

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