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2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選(三十七)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2018/07/23 11:13:58 字體:

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早,考生們一定提早進入備考狀態(tài),自學(xué)能力強的考生可以使用2018年稅務(wù)師考試教材學(xué)習(xí),但更建議大家參加稅務(wù)師考試培訓(xùn),能幫助大家少走彎路。另外學(xué)習(xí)除了勤奮,還要講究學(xué)習(xí)方法,比如多做多看稅務(wù)師歷年試題、多找稅務(wù)師考試題庫進行練習(xí)等。以下就是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習(xí)題精選,幫助大家鞏固學(xué)習(xí),順利備考!

2018稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)題精選

單選題

某油田2017年10月開采原油6.5萬噸,當(dāng)月銷售4萬噸,取得不含稅收入16000萬元;將1.5萬噸用于加工成品油,其余1萬噸轉(zhuǎn)入庫存待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬元。(原油資源稅稅率6%)

A、800

B、1000

C、1320

D、1300

【正確答案】 C

【答案解析】 成品油不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品,將開采的原油用于加工成品油,視同銷售,繳納資源稅。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅=(4+1.5)×16000÷4×6%=1320(萬元)。

此題在應(yīng)試指南179頁。

多選題

下列行為中,屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有( )。

A、銷售應(yīng)稅車輛的行為

B、購買使用應(yīng)稅車輛的行為

C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的行為

D、獲獎使用應(yīng)稅車輛的行為

E、進口使用應(yīng)稅車輛的行為

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 銷售應(yīng)稅車輛的行為,不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。車輛購置稅應(yīng)稅行為包括單位和個人購買、進口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。

此題在經(jīng)典題解182頁。

單選題

下列關(guān)于車輛購置稅的說法中,錯誤的是( )。

A、車輛購置稅屬于直接稅范疇

B、車輛購置稅實行比例稅率

C、外國公民在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛免稅

D、受贈使用的新車需要繳納車輛購置稅

【正確答案】 C

【答案解析】 車輛購置稅是以在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛為課稅對象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購置者征收的一種稅。外國公民在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛要正常交稅。

此題在應(yīng)試指南190頁。

單選題

下列關(guān)于車輛購置稅退稅的說法中,錯誤的是( )。

A、已繳納車輛購置稅的車輛,因質(zhì)量問題退回經(jīng)銷商的,準予納稅人申請退稅

B、納稅人應(yīng)填寫《車輛購置稅退稅申請表》辦理退稅

C、納稅人應(yīng)提供經(jīng)銷商開具的退車證明或退車發(fā)票作為退稅資料

D、自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的,扣減10%計算退稅額

【正確答案】 D

【答案解析】 車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的,納稅人申請退稅時,主管稅務(wù)機關(guān)自納稅人辦理納稅申報之日起,按已繳納稅款每滿1年扣減10%計算退稅額;未滿1年的,按已繳納稅款全額退稅。

此題在應(yīng)試指南190頁。

單選題

某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一住宅項目,取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本4000萬元,利息支出500萬元(能提供金融機構(gòu)貸款證明),所在省人民政府規(guī)定,能提供金融機構(gòu)貸款證明的,其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%,該公司計算土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用為( )萬元。

A、700.00

B、780.00

C、500.00

D、850.00

【正確答案】 B

【答案解析】 稅法規(guī)定,納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出,并能提供金融機構(gòu)的貸款證明的,其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為:利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)。

允許扣除的開發(fā)費用=500+(3000+4000)×4%=780(萬元)

此題在應(yīng)試指南206頁。

單選題

某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn),取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元,2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn),取得含稅收入50000萬元,該項目已達土地增值稅清算條件,該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅,該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認收入( )萬元。

A、76190.48

B、77619.05

C、80000.00

D、75045.05

【正確答案】 B

【答案解析】 營改增后,納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。土地增值稅應(yīng)稅收入=營改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+ 營改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入,應(yīng)確認收入=30000+50000÷(1+5%)=77619.05(萬元)。

此題在應(yīng)試指南206頁。

單選題

下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。

A、政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C、村委會自行轉(zhuǎn)讓土地

D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【隱藏答案】

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)以房地產(chǎn)抵債,發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓,屬于土地增值稅的征稅范圍。選項A,政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán),不屬于土地增值稅征稅范圍;選項B,出租房產(chǎn),沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓,不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項C,自行轉(zhuǎn)讓集體土地是一種違法行為,應(yīng)由有關(guān)部門依照相關(guān)法律來處理,而不應(yīng)納入土地增值稅的征稅范圍。

此題在應(yīng)試指南206頁。

溫馨提醒:

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