2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（三十七）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年稅務(wù)師考試教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加稅務(wù)師考試培訓(xùn)，能幫助大家少走彎路。另外學(xué)習(xí)除了勤奮，還要講究學(xué)習(xí)方法，比如多做多看稅務(wù)師歷年試題、多找稅務(wù)師考試題庫(kù)進(jìn)行練習(xí)等。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專(zhuān)家編寫(xiě)的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習(xí)題精選，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利備考！

單選題

某油田2017年10月開(kāi)采原油6.5萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售4萬(wàn)噸，取得不含稅收入16000萬(wàn)元；將1.5萬(wàn)噸用于加工成品油，其余1萬(wàn)噸轉(zhuǎn)入庫(kù)存待銷(xiāo)售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬(wàn)元。（原油資源稅稅率6%）

A、800

B、1000

C、1320

D、1300

【正確答案】 C

【答案解析】 成品油不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，將開(kāi)采的原油用于加工成品油，視同銷(xiāo)售，繳納資源稅。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅=（4+1.5）×16000÷4×6%=1320（萬(wàn)元）。

此題在應(yīng)試指南179頁(yè)。

多選題

下列行為中，屬于車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為的有（ ）。

A、銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的行為

B、購(gòu)買(mǎi)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為

C、自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為

D、獲獎(jiǎng)使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為

E、進(jìn)口使用應(yīng)稅車(chē)輛的行為

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 銷(xiāo)售應(yīng)稅車(chē)輛的行為，不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為。車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為包括單位和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為。

此題在經(jīng)典題解182頁(yè)。

單選題

下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。

A、車(chē)輛購(gòu)置稅屬于直接稅范疇

B、車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率

C、外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛免稅

D、受贈(zèng)使用的新車(chē)需要繳納車(chē)輛購(gòu)置稅

【正確答案】 C

【答案解析】 車(chē)輛購(gòu)置稅是以在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定車(chē)輛為課稅對(duì)象、在特定的環(huán)節(jié)向車(chē)輛購(gòu)置者征收的一種稅。外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛要正常交稅。

此題在應(yīng)試指南190頁(yè)。

單選題

下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅退稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。

A、已繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，因質(zhì)量問(wèn)題退回經(jīng)銷(xiāo)商的，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅

B、納稅人應(yīng)填寫(xiě)《車(chē)輛購(gòu)置稅退稅申請(qǐng)表》辦理退稅

C、納稅人應(yīng)提供經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具的退車(chē)證明或退車(chē)發(fā)票作為退稅資料

D、自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起車(chē)輛使用未滿1年的，扣減10%計(jì)算退稅額

【正確答案】 D

【答案解析】 車(chē)輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷(xiāo)商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人辦理納稅申報(bào)之日起，按已繳納稅款每滿1年扣減10%計(jì)算退稅額；未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅。

此題在應(yīng)試指南190頁(yè)。

單選題

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，利息支出500萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。

A、700.00

B、780.00

C、500.00

D、850.00

【正確答案】 B

【答案解析】 稅法規(guī)定，納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為：利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本）×5%以內(nèi)。

允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用＝500＋（3000＋4000）×4%＝780（萬(wàn)元）

此題在應(yīng)試指南206頁(yè)。

單選題

某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬(wàn)元，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬(wàn)元，該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（ ）萬(wàn)元。

A、76190.48

B、77619.05

C、80000.00

D、75045.05

【正確答案】 B

【答案解析】 營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。土地增值稅應(yīng)稅收入＝營(yíng)改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入+ 營(yíng)改增后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的不含增值稅收入，應(yīng)確認(rèn)收入＝30000＋50000÷（1＋5%）＝77619.05（萬(wàn)元）。

此題在應(yīng)試指南206頁(yè)。

單選題

下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。

A、政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

B、事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C、村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地

D、企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

【隱藏答案】

【正確答案】 D

【答案解析】 企業(yè)以房地產(chǎn)抵債，發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢儆谕恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?。選項(xiàng)A，政府向國(guó)有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)，不屬于土地增值稅征稅范圍；選項(xiàng)B，出租房產(chǎn)，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓?zhuān)粚儆谕恋卦鲋刀惖恼鞫惙秶?；選項(xiàng)C，自行轉(zhuǎn)讓集體土地是一種違法行為，應(yīng)由有關(guān)部門(mén)依照相關(guān)法律來(lái)處理，而不應(yīng)納入土地增值稅的征稅范圍。

此題在應(yīng)試指南206頁(yè)。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為：7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程？>>

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