2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（三十七）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)，自學(xué)能力強(qiáng)的考生可以使用2018年注冊(cè)稅務(wù)師教材學(xué)習(xí)，但更建議大家參加注冊(cè)稅務(wù)師培訓(xùn)班，能避免考生們走彎路。另外平時(shí)多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習(xí)題精選，希望幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，快速備考！

單選題

下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入是（ ）。

A、事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入

B、外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C、企業(yè)取得的國債利息收入

D、企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返還款收入

【正確答案】 A

【答案解析】 收入總額中的下列收入為不征稅收入：（1）財(cái)政撥款，是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金；（2）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；（3）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

題目在2018年應(yīng)試指南66頁。

單選題

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失，應(yīng)采取清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是（ ）。

A、債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失

B、固定資產(chǎn)超過使用年限正常報(bào)廢清理的損失

C、因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致無法收回的損失

D、與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議無法追債的損失

【正確答案】 B

【答案解析】 下列資產(chǎn)損失應(yīng)以清單申報(bào)的方式申報(bào)扣除：

（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；

（2）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；

（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；

（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；

（5）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。（公平第三方可以視同正常）

題目在2018年應(yīng)試指南67頁。

單選題

非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，可享受個(gè)人所得稅的（ ）。

A、免稅政策

B、不征稅政策

C、減稅政策

D、遞延納稅政策  

【正確答案】 D

【答案解析】 非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

題目在2018年應(yīng)試指南67頁。

單選題

在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（ ）。

A、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

B、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

C、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得

D、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得

【正確答案】 C

【答案解析】 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，從境內(nèi)取得的所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

題目在2018年應(yīng)試指南67頁。

單選題

下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（ ）。

A、依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

B、依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)場所的企業(yè)

C、依照中國香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)

D、依照中國臺(tái)灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣的企業(yè)

【正確答案】 C

【答案解析】 居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

題目在2018年應(yīng)試指南67頁。

單選題

某企業(yè)2016年6月購置并投入使用環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2016年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。

A、12.0

B、6.9

C、26.0

D、42.0

【正確答案】 A

【答案解析】 企業(yè)購置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

應(yīng)納企業(yè)所得稅＝168×25%－300×10%＝12（萬元）

題目在2018年應(yīng)試指南67頁。

單選題

某高新技術(shù)企業(yè)適用所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代持有的面值200萬元的限售股，通過證券經(jīng)紀(jì)公司變更到實(shí)際持有人名下，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。

A、30

B、50

C、25.5

D、0

【正確答案】 D

【答案解析】 稅法規(guī)定，依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股。

題目在2018年應(yīng)試指南67頁。

溫馨提醒：

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為：7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程？>>

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