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2017年稅務(wù)師考試練習(xí)題(02.17)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/02/17 08:53:53 字體:

2017年稅務(wù)師考試已經(jīng)拉開帷幕,考試倒計時267天,無論你每一天是否高效備考,你離考試始終越來越近。為幫助廣大考生更好地規(guī)律性學(xué)習(xí),瀏覽重點精編信息,正保會計網(wǎng)校特為大家整理了稅務(wù)師考試全科習(xí)題,2017備考加油!

《稅法一》

下列關(guān)于教育費附加的說法,不正確的是( )。

A、某公司應(yīng)納增值稅30萬元,實際繳納增值稅20萬元,該公司應(yīng)以20萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加

B、李某下崗失業(yè)后開小吃店,2014年5月10日領(lǐng)取稅務(wù)登記證,2017年5月10日起繳納教育費附加

C、某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元,應(yīng)同時按3%繳納教育費附加

D、某公司出口冰箱已退增值稅60萬元,但已繳納的教育費附加不予退還

【正確答案】C

【答案解析】教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅為計征依據(jù);對下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記之日起,3年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅和教育費附加;教育費附加“進口不征、出口不退”。

《稅法二》

關(guān)于契稅的說法,正確的是( )。

A、如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的,征收機關(guān)可在評估價格和土地基準低價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)

B、符合減免稅規(guī)定的納稅人,契稅的計稅金額在10000萬元(含10000萬元)以上的,由省級征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù),并報國家稅務(wù)總局備案

C、符合減免稅規(guī)定的納稅人,應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報

D、土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評定價格確定

【正確答案】B

【答案解析】選項A,沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的,征收機關(guān)可依次按下列兩種方式確定,而不是任意選擇其中一種方式。①評估價格②土地基準地價。選項C,符合減免稅規(guī)定的納稅人,應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報;選項D, 土地使用權(quán)贈與、房屋贈與,其計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。

《財務(wù)與會計》

某投資項目的項目期限為5年,投資期為1年,原始投資額現(xiàn)值為2500萬元,現(xiàn)值指數(shù)為1.6,資本成本為10%,(P/A,10%,4)=3.1699,(P/A,10%,5)=3.7908,則該項目年金凈流量為( )萬元。

A、305.09

B、1055.19

C、395.69

D、1200

【正確答案】C

【答案解析】本題考查年金凈流量知識點。凈現(xiàn)值=2500×1.6-2500=1500(萬元)。 年金凈流量=1500/(P/A,10%,5)=1500/3.7908=395.69(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

下列關(guān)于用益物權(quán)的說法中,錯誤的是( )。

A、用益物權(quán)通常具有占有性

B、用益物權(quán)的客體是不動產(chǎn)或動產(chǎn)

C、用益物權(quán)具有獨立性

D、用益物權(quán)屬于完全物權(quán)

【正確答案】D

【答案解析】本題考核用益物權(quán)的特征。用益物權(quán)屬于限定物權(quán)(不完全物權(quán))。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅稅率為13%。2016年7月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購買原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元,外購貨物準予抵扣進項稅額34萬元通過認證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,出口貨物銷售額折合人民幣260萬元,按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當期的應(yīng)退稅額為( )萬元。

A、4.2

B、17

C、16.6

D、20.8

【正確答案】C

【答案解析】不得免征和抵扣稅額抵減額=100×(17%-13%)=4(萬元)

不得免征和抵扣稅額=260×(17%-13%)=10.4(萬元)

應(yīng)納稅額=100*17%-(34+6-10.4+4)=-16.6(萬元)

“免、抵、退稅額”=(260-100)×13%=20.8(萬元)

所以應(yīng)退稅額=16.6萬元

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