2017年稅務(wù)師考試練習(xí)題（01.12）

2016稅務(wù)師考試成績查詢查詢系統(tǒng)已開通（點(diǎn)擊查看），你是還未進(jìn)入稅務(wù)師的考試大軍，還是正在備考新的科目？總之一段考試科目的結(jié)束，就意味著新一輪考試的開始，are you ready？

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《稅法一》

單選題

2015年10月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬元／只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價(jià)1.25萬元（不含稅）。2015年10月該手表廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)（ ）萬元（消費(fèi)稅稅率20%）。

A、2257

B、3037

C、3700

D、4600

【正確答案】B

【答案解析】國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=8000×1.25×17%-6000×0.5×（1+30%）×17%=1037（萬元）

國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=8000×1.25×20%=2000（萬元）

國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅=1037+2000=3037（萬元）

《稅法二》

單選題

下列符合房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的是（ ）。

A、以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)前一次性繳納全部的土地增值稅

B、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際收款日期確定納稅期限

C、因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D、納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B，以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限；選項(xiàng)C，因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；選項(xiàng)D，納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模瑧?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

單選題

某企業(yè)2011年稅前利潤500萬元，利息50萬元，2012年稅前利潤600萬元，利息80萬元，所得稅稅率為25%。企業(yè)不存在優(yōu)先股，則該企業(yè)2012年財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)為（ ）。

A、1.1

B、1.13

C、10

D、7.5

【正確答案】A

【答案解析】本題考查財(cái)務(wù)杠桿知識(shí)點(diǎn)。計(jì)算財(cái)務(wù)杠桿需要使用基期數(shù)據(jù)，所以計(jì)算2012年財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)要使用2011年數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)＝（500＋50）/500＝1.1。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

單選題

根據(jù)《行政強(qiáng)制法》，下列有關(guān)查封、扣押的說法正確的是（ ）。

A、行政機(jī)關(guān)查封、扣押涉案財(cái)物的期限不得超過15日

B、查封、扣押限于涉案的場所、設(shè)施或者財(cái)物

C、行政機(jī)關(guān)在行政管理過程中，因工作需要，可以將查封、扣押權(quán)委托給其他機(jī)關(guān)

D、查封、扣押是行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式之一

【正確答案】B

【答案解析】本題考核查封、扣押。查封、扣押的期限不得超過30日；情況復(fù)雜的，經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長，但是延長期限不得超過30日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。行政強(qiáng)制措施權(quán)不得委托。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。查封、扣押屬于行政強(qiáng)制措施。所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

多選題

以下個(gè)體工商戶中，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建立復(fù)式賬的有（ ）。

A、張某開設(shè)一家便利店，注冊資金30萬元

B、劉某開一餐館，店中有聘請的服務(wù)人員13人

C、楊某新辦一運(yùn)輸隊(duì)，每月可取得運(yùn)費(fèi)收入50000元

D、陳某下崗后，在所住小區(qū)門口設(shè)立一便民超市，每月可取得銷售收入50000元

E、李某辭職后和家中兄弟開一小型生產(chǎn)企業(yè)，注冊資金為12萬元，每月產(chǎn)品銷售收入可達(dá)到50000元

【正確答案】AC

【答案解析】是否需要建立復(fù)式賬不需要按從業(yè)人員人數(shù)來確定。提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或“營改增”納稅人月銷售額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬。或者個(gè)體工商戶的注冊資金在20萬元以上，也應(yīng)該建立復(fù)式賬。

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