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注冊稅務師《稅務代理實務》專家錯題點評：外企接受非貨幣資產(chǎn)捐贈
每日一練是正保會計網(wǎng)校推出的一項免費在線測試系統(tǒng)，目的是讓廣大學員通過練習，對相應科目的知識尤其是基礎知識做到基本的了解和掌握，因為基礎是學好一門課程的關鍵，希望大家能夠積極踴躍的進行測試和練習，對自己的基礎知識進行一下檢測和鞏固。網(wǎng)校各科輔導專家會根據(jù)大家在每日一練測試練習中，出現(xiàn)正確率低的題目進行點評。以下是注冊稅務師《稅務代理實務》科目的錯題點評：
2014年12月15日《稅務代理實務》每日一練 共有 63人參與本題測試，正確率 46.03%
多選題：
外商投資企業(yè)2014年1月接受捐贈先進國產(chǎn)設備一臺，設備公允價值為220萬元，則該企業(yè)可能涉及的會計處理包括（ ）。
A. 借：固定資產(chǎn)
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：營業(yè)外收入
B. 借：固定資產(chǎn)
貸：營業(yè)外收入
C. 借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)
D. 借：所得稅費用－遞延所得稅費用
貸：遞延所得稅負債
E. 借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費用－遞延所得稅費用
正確答案：AB
答案解析：根據(jù)新會計準則的規(guī)定，外商投資投資企業(yè)接受非貨幣資產(chǎn)捐贈，應該計入“營業(yè)外收入”科目中，根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，生產(chǎn)性固定資產(chǎn)可以抵扣進項稅，所以，如果捐贈時對方單位開具了增值稅專用發(fā)票，則可以抵扣，如未開增值稅專用發(fā)票不可以抵扣。
專家點評：本題并不難，但是考核的思路比較巧妙，需要把增值稅是否能抵扣的兩種情況都要考慮到，所以我們做題的時候要考慮周全。
針對大家在做題過程中出現(xiàn)的問題，大家可以在網(wǎng)校論壇進行題目的討論，實在不理解的也可以到答疑板提問，最終的目的是讓廣大學員都能夠打下一個堅實的基礎，在考試的時候遇到類似的問題大家可以得分。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準！
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