2018稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題精選（十四）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，廣大考生一定提早進(jìn)入備考狀態(tài)。學(xué)習(xí)除了勤奮，還要講究學(xué)習(xí)方法。學(xué)習(xí)知識點的同時要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法一》科目的練習(xí)題精選，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利備考！

單選題

下列關(guān)于土地增值稅收入額確定的表述，錯誤的是（?。?/p>

A、營改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅

B、對取得的無形資產(chǎn)收入，要進(jìn)行專門的評估，在確定其價值后折算成貨幣收入

C、對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，允許作為加計20%扣除的基數(shù)

D、取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯價折合成人民幣，據(jù)以計算土地增值稅稅額

【正確答案】C

【答案解析】對于代收費用作為轉(zhuǎn)讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許作為加計20%扣除的基數(shù)；對于代收費用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用。

多選題

根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，審核取得土地使用權(quán)支付金額和土地征用及拆遷補(bǔ)償費時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（　）。

A、同一宗土地有多個開發(fā)項目，是否予以分?jǐn)偅謹(jǐn)偸欠窈侠?、合?guī)，具體金額的計算是否正確

B、是否存在將房地產(chǎn)開發(fā)費用計入取得土地使用權(quán)支付金額以及土地征用及拆遷補(bǔ)償費的情形

C、前期工程費是否真實發(fā)生，是否存在虛列情形

D、拆遷補(bǔ)償費是否實際發(fā)生，尤其是支付給個人拆遷補(bǔ)償款、拆遷合同和簽收花名冊或簽收憑據(jù)是否一一對應(yīng)

E、是否將開發(fā)費用計入前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費

【正確答案】ABD

【答案解析】選項C、E屬于審核前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費時應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的內(nèi)容。

單選題

在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于（?。Ψ康禺a(chǎn)項目進(jìn)行清算。

A、10%

B、2%

C、5%

D、15%

【正確答案】C

【答案解析】在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于5%對房地產(chǎn)項目進(jìn)行清算。

多選題

下列對法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)納稅地點的說法正確的有（?。?。

A、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在受讓人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

E、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點

【正確答案】AD

【答案解析】納稅人是法人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；如果不一致的，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

單選題

2017年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購入的一塊土地，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入1800萬元，該土地購進(jìn)價1200萬元，取得土地使用權(quán)時繳納相關(guān)稅費40萬元，轉(zhuǎn)讓該土地時繳納相關(guān)稅費35萬元（不含增值稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅（?。┤f元。

A、73.50

B、150.00

C、157.50

D、300.00

【正確答案】B

【答案解析】未開發(fā)的土地直接轉(zhuǎn)讓不享受加計扣除的優(yōu)惠。

可扣除項目＝1200＋40＋35＝1275（萬元），增值額＝1800－1275＝525（萬元），增值率＝525÷1275＝41.18%，應(yīng)繳納土地增值稅＝525×30%＝157.50（萬元）。

多選題

下列屬于車輛購置稅特點的有（?。?/p>

A、征稅范圍單一

B、征稅環(huán)節(jié)單一

C、征稅具有特定目的

D、價外征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)

E、緩解社會分配不公的矛盾

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E屬于車輛購置稅的作用。

單選題

下列選項中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價格組成部分的是（?。?/p>

A、買方為購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費

B、買方為購買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費用

C、貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用

D、境外考察費用

【正確答案】B

【答案解析】除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費計入完稅價格。其中，購貨傭金是指買方為購買進(jìn)口貨物向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費。經(jīng)紀(jì)費是指買方為購買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費用。所以選項B計入完稅價格；選項ACD不計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格中。

溫馨提醒：2018年稅務(wù)師考試備考已經(jīng)全面開始，請廣大考生盡早投入到稅務(wù)師備考中去，提早準(zhǔn)備勝算更大。立即備考>>