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注冊稅務(wù)師：企業(yè)之間的管理費
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2015年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》答疑精華：企業(yè)之間的管理費
【答疑總結(jié)】
企業(yè)之間支付的管理費，既有總分機構(gòu)之間因總機構(gòu)提供管理服務(wù)而分攤的合理管理費，也有獨立法人的母子公司等集團之間提供的管理費。由于企業(yè)所得稅法采取法人所得稅，對總分機構(gòu)之間因總機構(gòu)提供管理服務(wù)而分攤的合理管理費，通過總分機構(gòu)自動匯總得到解決。對屬于不同獨立法人的母子公司之間，確實發(fā)生提供管理服務(wù)的管理費，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則作為正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理。否則即屬于《企業(yè)所得稅法實施條例實施條例》第四十九條中不能扣除的管理費。
2015年注冊稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，為幫助考生們高效備考，正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于《稅法二》第一章“企業(yè)之間的管理費”提出的相關(guān)問題及解答，希望對大家有幫助！
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詳細問題描述： 稅法規(guī)定企業(yè)之間的管理費不得扣除，具體指哪些管理費？ 初學(xué)者不明白，請老師舉例！ 答疑老師回復(fù)： 企業(yè)之間支付的管理費，既有總分機構(gòu)之間因總機構(gòu)提供管理服務(wù)而分攤的合理管理費，也有獨立法人的母子公司等集團之間提供的管理費。由于企業(yè)所得稅法采取法人所得稅，對總分機構(gòu)之間因總機構(gòu)提供管理服務(wù)而分攤的合理管理費，通過總分機構(gòu)自動匯總得到解決。對屬于不同獨立法人的母子公司之間，確實發(fā)生提供管理服務(wù)的管理費，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則作為正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理。否則即屬于《企業(yè)所得稅法實施條例實施條例》第四十九條中不能扣除的管理費。 祝學(xué)習(xí)愉快！ |
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注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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