2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》練習(xí)題精選（二十二）

2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始，你是否已經(jīng)著手準(zhǔn)備了呢？看似數(shù)月時間很長，但真正的復(fù)習(xí)時間又有多少呢？網(wǎng)校提醒廣大考生要提早進(jìn)入備考狀態(tài)，制定學(xué)習(xí)計劃，除了學(xué)習(xí)知識點外，還要加強(qiáng)練習(xí)題的鞏固，把知識點掌握扎實。以下是正保會計網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》相關(guān)練習(xí)題，幫助大家鞏固學(xué)習(xí)，順利通過考試！

 

多選題

下列不屬于稅務(wù)咨詢形式的有（）。

A、書面咨詢

B、口頭咨詢

C、網(wǎng)絡(luò)咨詢

D、專業(yè)咨詢

E、政策運(yùn)用咨詢

【正確答案】DE

【答案解析】稅務(wù)咨詢的形式包括書面咨詢、電話咨詢（又叫口頭咨詢）、網(wǎng)絡(luò)咨詢、晤談。

單選題

稅務(wù)師在進(jìn)行預(yù)繳稅款的審核時，下列觀點不正確的是（）。

A、跨縣（市）建筑服務(wù)預(yù)繳的審核時，應(yīng)審核納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時，是否及時向施工地國稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅申報和預(yù)繳稅款的義務(wù)

B、異地租賃不動產(chǎn)預(yù)繳的審核時應(yīng)審核納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時，特別是在預(yù)收方式收取租金時，是否及時向不動產(chǎn)所在地國稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅款申報和預(yù)繳稅款義務(wù)

C、異地轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的審核時應(yīng)審核納稅人在異地銷售不動產(chǎn)時，是否按規(guī)定向不動產(chǎn)所在地的國稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅款申報和預(yù)繳稅款義務(wù)

D、房地產(chǎn)開發(fā)項目預(yù)收款的預(yù)繳時應(yīng)審核納稅人是否在收到預(yù)收款時按規(guī)定預(yù)繳稅款

【正確答案】C

【答案解析】異地轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的審核時應(yīng)審核納稅人在異地銷售不動產(chǎn)時，是否按規(guī)定向不動產(chǎn)所在地的地稅機(jī)關(guān)履行預(yù)繳稅款申報和預(yù)繳稅款義務(wù)。

單選題

下列關(guān)于工作底稿管理制度的要求，表述不正確的是（）。

A、保證業(yè)務(wù)工作底稿的完整性

B、安全保管業(yè)務(wù)工作底稿并對工作底稿保密

C、便于使用和檢索業(yè)務(wù)工作底稿

D、自行確定業(yè)務(wù)工作底稿保管期限

【正確答案】D

【答案解析】業(yè)務(wù)工作底稿保管期限不得低于10年。

多選題

下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核的表述，正確的有（）。

A、確定復(fù)核人員的原則是由經(jīng)驗較多的人員復(fù)核經(jīng)驗較少的人員

B、業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控是由稅務(wù)師事務(wù)所選派項目組人員，對項目組的工作成果作出客觀評價的過程

C、業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人由項目負(fù)責(zé)人選定

D、業(yè)務(wù)監(jiān)控人員在監(jiān)控期間不應(yīng)當(dāng)以任何方式參與項目和代替項目組進(jìn)行決策

E、業(yè)務(wù)監(jiān)控能夠減輕項目負(fù)責(zé)人的質(zhì)量責(zé)任

【正確答案】AD

【答案解析】選項B，業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是指稅務(wù)師事務(wù)所選派項目組以外人員，對項目組的工作成果作出客觀評價的過程，不是項目組成員；選項C，業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人的選擇，應(yīng)當(dāng)限定在稅務(wù)師事務(wù)所最高業(yè)務(wù)級別人員中選定，不得由項目負(fù)責(zé)人選定；選項E，業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控不減輕項目負(fù)責(zé)人的質(zhì)量責(zé)任。

單選題

某房地產(chǎn)企業(yè)2017年6月被稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令補(bǔ)繳稅款及滯納金，經(jīng)查是由于所委托的稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師小王，未完全理解房地產(chǎn)行業(yè)有關(guān)“營改增”政策造成的失誤，下列觀點不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>

A、該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳稅款及滯納金

B、該稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳稅款及滯納金

C、該房地產(chǎn)企業(yè)可以按協(xié)議約定要求該稅務(wù)師事務(wù)所賠償

D、該房地產(chǎn)企業(yè)不可以按協(xié)議約定要求稅務(wù)師小王賠償

【正確答案】B

【答案解析】由于稅務(wù)師事務(wù)所未履行或不適當(dāng)履行法律、法規(guī)、政策及執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定的執(zhí)業(yè)義務(wù)，故意、過失出具虛假業(yè)務(wù)報告或?qū)嵤┻`約侵權(quán)行為，造成委托方產(chǎn)生實際損失的，委托方除按規(guī)定承擔(dān)本身的稅收法律責(zé)任外，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)就其合同責(zé)任部分按照約定金額擔(dān)賠償責(zé)任。

單選題

下列關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)報告的表述不正確的是（ ）。

A、無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告,應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證

B、保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認(rèn)具體金額的部分涉稅鑒證事項予以說明，提請預(yù)期使用者決策

C、無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的理據(jù)

D、否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的理據(jù)

【正確答案】B

【答案解析】保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)以積極方式提出鑒證結(jié)論，對鑒證對象信息提供合理保證，并對不能確認(rèn)具體金額的部分涉稅鑒證事項予以說明，提請預(yù)期使用者決策。

單選題

下列關(guān)于代理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的操作要點，表述不正確的是（ ）。

A、針對《增值稅一般納稅人資格登記表》的主要內(nèi)容，稅務(wù)師應(yīng)要求企業(yè)提供有關(guān)資料，如企業(yè)設(shè)立的合同、章程、企業(yè)申辦工商登記、稅務(wù)登記的報表和證件，企業(yè)已實現(xiàn)銷售的情況，會計、財務(wù)核算的原始資料等

B、有關(guān)增值稅一般納稅人認(rèn)定登記的核查報告應(yīng)包括企業(yè)可能實現(xiàn)或已經(jīng)實現(xiàn)的年度應(yīng)稅銷售額，企業(yè)會計、財務(wù)處理的方法和管理制度，企業(yè)財務(wù)人員的辦稅能力能否具備增值稅一般納稅人的條件等內(nèi)容

C、對于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)定為正式一般納稅人的企業(yè)，稅務(wù)師可將加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照、《增值稅一般納稅人資格登記表》交稅務(wù)師事務(wù)所存檔，并告知增值稅一般納稅人辦稅的要求

D、如果企業(yè)暫定被認(rèn)定為臨時一般納稅人，應(yīng)指導(dǎo)企業(yè)準(zhǔn)確核算增值稅的進(jìn)項稅額、銷項稅額，待臨時一般納稅人期滿后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的申請

【正確答案】C

【答案解析】對于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后認(rèn)定為正式一般納稅人的企業(yè)，稅務(wù)師可將加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照、《增值稅一般納稅人資格登記表》交企業(yè)存檔，并告知增值稅一般納稅人辦稅的要求。

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