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2017稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選(十九)

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/08/08 10:53:31 字體:

在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

2017稅務(wù)師基礎(chǔ)備考階段《稅法二》練習(xí)題精選 

單選題

對個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。

A、交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、個(gè)人股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C、股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)

【正確答案】C

【答案解析】個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

多選題

根據(jù)規(guī)定,如果受益所有人屬于下列( )情形,則其從締約國一方取得的利息應(yīng)在該國免稅。

A、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行

B、中國銀行

C、中國出口信用保險(xiǎn)公司

D、新加坡共和國政府

E、締約國雙方主管當(dāng)局隨時(shí)可同意的,由新加坡政府完全擁有的任何機(jī)構(gòu)

【正確答案】ACDE

【答案解析】選項(xiàng)B的情況不能免稅。

單選題

下列關(guān)于國際避稅的表述中,不正確的是( )。

A、國際避稅地是指能夠?yàn)榧{稅人提供某種合法避稅機(jī)會的國家和地區(qū)

B、一般可以把國際避稅地粗分為4大類

C、國際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅,或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平,可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)

D、選擇有利的企業(yè)組織形式避稅,是國際避稅的方法之一

【正確答案】C

【答案解析】國際避稅地通常是指不課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅,或者雖課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅但稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平的國家或地區(qū)。

單選題

根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定,下列符合契稅的計(jì)稅依據(jù)的是( )。

A、以協(xié)議方式出讓的,其契稅計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

B、房屋買賣的契稅計(jì)稅依據(jù)價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款,不包括裝修費(fèi)用

C、土地使用權(quán)交換、房屋交換,其計(jì)稅依據(jù)為房屋的市場價(jià)格

D、以自有房產(chǎn)作為投資入股本人經(jīng)營企業(yè),按市場價(jià)格繳納契稅

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)B,應(yīng)該包括裝修費(fèi)用;選項(xiàng)C,應(yīng)該按差價(jià)繳納契稅;選項(xiàng)D,以自有房產(chǎn)作為投資入股本人經(jīng)營企業(yè),免繳契稅。

單選題

2014年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)800萬元直接投資于B居民企業(yè),取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2016年5月,B企業(yè)宣告分配上年股息300萬元。2016年11月,A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓,取得收入1000萬元,轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法,正確的是( )。

A、A企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得290萬元

B、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得90萬元

C、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元

【正確答案】B

【答案解析】A居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬元)

A居民企業(yè)股息所得=300×30%=90(萬元)

單選題

2015年底,遠(yuǎn)大公司對使用了15年的一所廠房推倒重置,原廠房購入時(shí)的入賬價(jià)值為200萬元,已經(jīng)計(jì)提折舊150萬元。2016年9月,廠房建造完工,為新建廠房,支付了300萬元。稅法規(guī)定的使用年限為20年。2016年該企業(yè)可以在所得稅前扣除的折舊額是( )萬元。

A、3.75

B、2.5

C、4.38

D、5.83

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)對房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的,如屬于推倒重置的,該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值,應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本,并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起,按照稅法規(guī)定的折舊年限,一并計(jì)提折舊。2016年的折舊額=(300+50)÷20÷12×3=4.38(萬元)。

單選題

下列選項(xiàng)中,屬于可否銷售原則的是( )。

A、開發(fā)項(xiàng)目某組成部分相對獨(dú)立,且具有不同使用功能時(shí),可以作為獨(dú)立的成本對象進(jìn)行核算

B、開發(fā)產(chǎn)品因其產(chǎn)品類型或功能不同等而導(dǎo)致其預(yù)期售價(jià)存在較大差異的,應(yīng)分別作為成本對象進(jìn)行核算

C、開發(fā)產(chǎn)品因建筑上存在明顯差異可能導(dǎo)致其建造成本出現(xiàn)較大差異的,要分別作為成本對象進(jìn)行核算

D、開發(fā)產(chǎn)品能夠?qū)ν饨?jīng)營銷售的,應(yīng)作為獨(dú)立的計(jì)稅成本對象進(jìn)行成本核算;不能對外經(jīng)營銷售的,可先作為過渡性成本對象進(jìn)行歸集,然后再將其相關(guān)成本攤?cè)肽軌驅(qū)ν饨?jīng)營銷售的成本對象

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A,屬于功能區(qū)分原則;選項(xiàng)B,屬于定價(jià)差異原則;選項(xiàng)C,屬于成本差異原則。

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