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2017年稅務(wù)師《稅法二》答疑精華：廣宣費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)
2017年稅務(wù)師備考啟程，你是否還在為遇到問題不能及時(shí)得到解答而苦惱？為方便學(xué)員備考，網(wǎng)校從答疑板中整理了部分答疑精華。當(dāng)然，如果學(xué)習(xí)中遇到問題，您可以到所報(bào)課程的答疑板進(jìn)行提問，網(wǎng)校老師會(huì)及時(shí)問您解答！以下是稅務(wù)師《稅法二》科目答疑精華，分享給大家！
單選題：
某生產(chǎn)企業(yè)，2010年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，營業(yè)稅金及附加290萬元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用400萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)80萬元、廣告費(fèi)支出250萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）。
A.70萬元
B.52萬元
C.67.5萬元
D.80萬元
【正確答案】A
【答案解析】
方法一：
廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=1600×15%=240萬， 實(shí)際250萬，超標(biāo)準(zhǔn)，可扣除240萬。
應(yīng)納稅所得額=1600-600-290-（400-250）-80×50%-240=280萬。稅率25%。
當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅=280×25%=70萬
方法二：
間接法：
會(huì)計(jì)利潤=1600－600－290－400=310（萬元）
應(yīng)納稅所得額=310+10-80×50% =280（萬元）
問題：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣宣費(fèi)等扣除標(biāo)準(zhǔn)
回復(fù)：廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算稅前扣除限額的依據(jù)均是銷售(營業(yè))收入，這個(gè)銷售(營業(yè)收入)=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+所得稅視同銷售收入，與成本是無關(guān)的。
如果您也對以上知識(shí)點(diǎn)有疑惑，建議您結(jié)合課程、輔導(dǎo)書再做進(jìn)一步理解。關(guān)于備考中遇到的問題，還可以去網(wǎng)校論壇與各位學(xué)友討論，期待您的參與！
注：本文為正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)，版權(quán)屬正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校所有，未經(jīng)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)載。
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