2017稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（十五）

在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

 

單選題

下列處置資產(chǎn)的行為中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。

A、將資產(chǎn)用于加工另一產(chǎn)品

B、將資產(chǎn)移送他人

C、改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能

D、將資產(chǎn)在境內(nèi)總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A、C、D均屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)；企業(yè)將資產(chǎn)移送他人，不屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置，應(yīng)繳納所得稅。

單選題

下列選項(xiàng)不屬于企業(yè)使用或者銷(xiāo)售存貨的成本計(jì)算方法的是（）。

A、先進(jìn)先出法

B、加權(quán)平均法

C、個(gè)別計(jì)價(jià)法

D、后進(jìn)先出法

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。

多選題

對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有（ ）。

A、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊時(shí)扣除

B、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定

C、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除

D、劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

E、劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得

【正確答案】CDE

【答案解析】劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面凈值確定。

單選題

下列關(guān)于融資租入的固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的是（ ）。

A、租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用

B、資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用

C、租賃合同約定的付款總額

D、資產(chǎn)的公允價(jià)值

【正確答案】A

【答案解析】融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。

多選題

企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）。

A、政府搬遷文件或公告

B、搬遷重置總體規(guī)劃

C、拆遷補(bǔ)償協(xié)議

D、資產(chǎn)處置計(jì)劃

E、稅務(wù)登記證原件

【正確答案】ABCD

【答案解析】企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：

（1）政府搬遷文件或公告；

（2）搬遷重置總體規(guī)劃；

（3）拆遷補(bǔ)償協(xié)議；

（4）資產(chǎn)處置計(jì)劃；

（5）其他與搬遷相關(guān)的事項(xiàng)。

單選題

甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2015年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資250萬(wàn)元、股權(quán)持有到2016年12月31日。2011年當(dāng)年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬(wàn)元，甲企2016年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬(wàn)元，2016年的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。

A、275

B、68.75

C、86

D、112.5

【正確答案】C

【答案解析】創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。可抵扣的應(yīng)納稅所得額為250×70%＝175（萬(wàn)元）。應(yīng)納稅所得額＝450-189－175＝86（萬(wàn)元）。

單選題

享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例不得低于（ ）。

A、40%

B、50%

C、60%

D、70%

【正確答案】C

【答案解析】享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的條件之一，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占總收入的比例不得低于60%。

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