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在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識(shí)點(diǎn)的同時(shí)不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
多選題
下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的說(shuō)法中,正確的有( )。
A、土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí),應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)
B、經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的,耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的次月
C、未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的,耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人實(shí)際占用耕地的當(dāng)天
D、納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地,應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報(bào)納稅
E、納稅人臨時(shí)占用耕地也應(yīng)該繳納耕地占用稅
【正確答案】CDE
【答案解析】選項(xiàng)A,土地管理部門在通知單位或者個(gè)人辦理占用耕地手續(xù)時(shí),應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知耕地所在地同級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān);選項(xiàng)B,經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的,耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到土地管理部門辦理占用農(nóng)用地手續(xù)通知的當(dāng)天。
單選題
中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司取得的下列收入中,不屬于免稅收入的是( )。
A、境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金
B、依法從撤銷或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得
C、捐贈(zèng)所得
D、投資其他企業(yè)取得的股息紅利等權(quán)益性投資收益
【正確答案】D
【答案解析】對(duì)中國(guó)保險(xiǎn)保障基金有限責(zé)任公司,根據(jù)《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》取得的下列收入,免征企業(yè)所得稅:
1.境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金;
2.依法從撤銷或破產(chǎn)保險(xiǎn)公司清算財(cái)產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責(zé)任方追償所得,以及依法從保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)處置中獲得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;
3.捐贈(zèng)所得;
4.銀行存款利息收入;
5.購(gòu)買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級(jí)金融機(jī)構(gòu)發(fā)行債券的利息收入;
6.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他資金運(yùn)用取得的收入。
多選題
下列收入中,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A、房產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入
B、將房產(chǎn)提供給債權(quán)人使用而放棄的租金收入
C、將非專利技術(shù)的使用權(quán)讓渡給他人使用的收入
D、私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入
E、個(gè)體工商戶將私有住房對(duì)外出租而獲得的租金收入
【正確答案】ABE
【答案解析】選項(xiàng)B,屬于以房屋租金抵償債務(wù),屬于“財(cái)產(chǎn)租賃所得”;選項(xiàng)C,非專利技術(shù)使用權(quán)讓渡他人使用取得的收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;選項(xiàng)D,私營(yíng)企業(yè)將企業(yè)倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租而獲得的租金收入,繳納企業(yè)所得稅。
單選題
下列國(guó)家或地區(qū)中,不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的是( )。
A、中國(guó)香港
B、瑞士
C、開(kāi)曼群島
D、盧森堡
【正確答案】C
【答案解析】不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國(guó)家和地區(qū),如開(kāi)曼群島、巴哈馬、百慕大、瑙魯?shù)鹊?。選項(xiàng)A為所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家和地區(qū);選項(xiàng)B為征收所得稅但稅率較低的國(guó)家和地區(qū);選項(xiàng)D為雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國(guó)家和地區(qū)。
多選題
下列各項(xiàng)中,按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)稅貼花的有( )。
A、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
B、商品房銷售合同
C、專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同
D、專利實(shí)施許可合同
E、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項(xiàng)C,按照“技術(shù)合同”貼花繳納印花稅。
單選題
某百貨公司2016年擁有一棟房產(chǎn)原值20000萬(wàn)元的辦公大樓,2016年4月30日,將其中部分閑置房屋出租,租期3年,不含增值稅租金每年500萬(wàn)。出租部分房產(chǎn)原值5000萬(wàn)。當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)原值減除比例為20%,2016年該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為( )萬(wàn)元。
A、240
B、200
C、160
D、196
【正確答案】B
【答案解析】2016年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=500×12%×8/12+(20000-5000)×(1-20%)×1.2%+5000(1-20%)×1.2%×4/12=200(萬(wàn)元)。
多選題
根據(jù)車船稅法的規(guī)定,下列車船免征車船稅的有( )。
A、捕撈、養(yǎng)殖漁船
B、公共交通車船
C、使用新能源的車船
D、掛車
E、警用車船
【正確答案】ACE
【答案解析】省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況,可以對(duì)公共交通車船,農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅;掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅。
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