2017年稅務(wù)師考試《稅法二》練習(xí)題精選（十一）

在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法，在學(xué)習(xí)知識點(diǎn)的同時不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題，網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題，供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。

 

單選題

下列各項(xiàng)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（ ）。

A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

B、銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

單選題

張某2014年1月1日與一賓館簽訂承包經(jīng)營合同，合同規(guī)定張某每年可從賓館獲得承包經(jīng)營所得96000元，其余所得歸賓館所有。該賓館未變更工商登記。則張某2014年承包所得應(yīng)納個人所得稅為（ ）元。

A、4700

B、6850

C、4140

D、8640

【正確答案】C

【答案解析】承包人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同約定取得一定所得的，按工資、薪金所得計征個人所得稅。應(yīng)繳納個人所得稅=[（96000÷12－3500）×10%－105]×12＝4140（元）。

單選題

依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（ ）。

A、簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B、自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C、向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D、簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起l0日內(nèi)

【正確答案】B

【答案解析】納稅人應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)后7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

多選題

境外中資企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的實(shí)際情況，自行判定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否設(shè)在中國境內(nèi)，如果判定符合居民企業(yè)條件，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出居民身份認(rèn)定申請并提供的相關(guān)資料有（ ）。

A、企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)說明及生產(chǎn)經(jīng)營概況

B、企業(yè)重大事項(xiàng)的董事會決議及會議記錄

C、企業(yè)上一個納稅年度的公證會計師審計報告

D、企業(yè)集團(tuán)舉債能力及融資結(jié)構(gòu)情況的分析

E、企業(yè)法律身份證明文件

【正確答案】ABCE

【答案解析】境外中資企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的實(shí)際情況，自行判定實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是否設(shè)立在中國境內(nèi)。如其判定符合居民企業(yè)條件，應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出居民身份認(rèn)定申請，同時提供以下資料：

（1）企業(yè)法律身份證明文件；

（2）企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)說明及生產(chǎn)經(jīng)營概況；

（3）企業(yè)上一個納稅年度的公證會計師審計報告；

（4）負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等事項(xiàng)的高層管理機(jī)構(gòu)履行職責(zé)場所的地址證明；

（5）企業(yè)董事及高層管理人員在中國境內(nèi)居住的記錄；

（6）企業(yè)重大事項(xiàng)的董事會決議及會議記錄；

（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

多選題

下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（ ）。

A、合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，一般應(yīng)按照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

B、投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后5個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，不得計提折舊在稅前扣除

D、投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許再稅前扣除

E、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

【正確答案】AD

【答案解析】投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例；投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損不可以跨企業(yè)彌補(bǔ)。

多選題

下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）。

A、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B、公共配套設(shè)施費(fèi)

C、銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用

D、開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用

E、周轉(zhuǎn)房攤銷

【正確答案】ABDE

【答案解析】選項(xiàng)C計入開發(fā)費(fèi)用中扣除。

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中，不正確的是（ ）。

A、企業(yè)通過公益性社會團(tuán)體向蘆山地震災(zāi)區(qū)的捐贈，允許在企業(yè)所得稅前全額扣除

B、電信企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，僅限于電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中因委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡所發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出

C、核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，作為企業(yè)的管理費(fèi)用中的職工教育經(jīng)費(fèi)在稅前扣除

D、保險企業(yè)未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)按財政部下發(fā)的企業(yè)會計有關(guān)規(guī)定計算扣除

【正確答案】C

【答案解析】核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除。   

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