2017年稅務師考試《稅法二》練習題精選（十）

在稅務師考試的學習中學員除了勤奮努力還要講究方法，在學習知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習題，網(wǎng)校整理了與稅務師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習題，供學員們學習。祝大家預習愉快。

 

單選題

下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。

A、營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的土地

B、公園內(nèi)附設照相館使用的土地

C、生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D、公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應稅土地

【正確答案】D

【答案解析】選項A，對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B，公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但公園內(nèi)附設照相館使用的土地，屬于經(jīng)營性用地，應照章征稅；選項C，納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

單選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述中不正確的是（ ）。

A、股息紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應以被投資企業(yè)股東會或股東大會做出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日起確認收入的實現(xiàn)

B、從事股權(quán)投資業(yè)務的企業(yè)，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務招待費扣除限額

C、煙草企業(yè)的廣告費，一律不得稅前扣除

D、航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行訓練費，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

【正確答案】C

【答案解析】煙草企業(yè)的煙草廣告費，一律不得稅前扣除，但是煙草廣告費之外的其他廣告費允許按照規(guī)定的比例計算扣除限額，在限額內(nèi)扣除。

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，稅前扣除一般應遵循的原則包括（ ）。

A、相關(guān)性原則

B、收付實現(xiàn)制原則

C、配比原則

D、權(quán)責發(fā)生制原則

E、合理性原則

【正確答案】ACDE

【答案解析】除稅收法規(guī)另有規(guī)定外，稅前扣除一般應遵循以下原則：1.權(quán)責發(fā)生制原則；2.配比原則；3.相關(guān)性原則；4.確定性原則；5.合理性原則。

單選題

2014年7月楊女士將自有住房按市場價格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，當年8月發(fā)生房屋修繕費用2000元。楊女士當年應納個人所得稅為（ ）元。（不考慮出租房屋的其他稅種）

A、1380

B、1420

C、1480

D、1560

【正確答案】B

【答案解析】出租房屋以1個月的租金收入為1次計算個人所得稅，出租期間發(fā)生的修繕費用可以在計算個人所得稅稅前扣除（房屋修繕費用每月扣除以800元為限，一次扣不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。2000元的修繕費用有2個月扣除800元、1個月扣除400元）。

2014年楊女士的租金收入應繳納的個人所得稅＝（3500－800）×10%×3＋（3500－800－800）×10%×2＋（3500－400－800）×10%＝810＋380＋230＝1420（元）。

多選題

根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。

A、同一作品分次取得的稿酬應合并為一次納稅

B、同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅

C、同一作品出版后，添加印數(shù)取得的稿酬應按兩次所得納稅

D、同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅

E、同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次納稅

【正確答案】AB

【答案解析】選項C，同一作品出版后，添加印數(shù)取得的稿酬應按一次所得納稅；選項D，同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬所得應按兩次所得納稅；選項E，同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應按兩次所得納稅。

單選題

某市房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，取得收入是20000萬元，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；該項目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。該商品房項目繳納土地增值稅是（ ）萬元。

A、1500

B、2000

C、2500

D、2060

【正確答案】D

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)費用按地價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10％以內(nèi)計算扣除，應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為10000×10％＝1000（萬元）；其他扣除項目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20％計算的加計扣除費用，其他扣除項目＝10000×20％＝2000（萬元）。則應扣除項目金額＝10000＋1000＋2000＋200＝13200（萬元）。 增值額＝20000－13200＝6800（萬元），增值率＝6800÷13200×100％＝51.51％，應納的土地增值稅＝6800×40％－13200×5％＝2060（萬元）

單選題

下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）。

A、企業(yè)之間支付的管理費

B、銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

【正確答案】B        

【答案解析】企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。  

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