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在稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)中學(xué)員除了勤奮努力還要講究方法,在學(xué)習(xí)知識點的同時不要忘記經(jīng)常做練習(xí)題,網(wǎng)校整理了與稅務(wù)師考試《稅法二》相關(guān)的精選練習(xí)題,供學(xué)員們學(xué)習(xí)。祝大家預(yù)習(xí)愉快。
單選題
下列土地中,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )。
A、營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地
B、公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地
C、生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地
D、公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地
【正確答案】D
【答案解析】選項A,對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的土地,免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項B,公園自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅,但公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地,屬于經(jīng)營性用地,應(yīng)照章征稅;選項C,納稅單位無償使用免稅單位的土地,納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
單選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列表述中不正確的是( )。
A、股息紅利等權(quán)益性投資收益,除另有規(guī)定外,應(yīng)以被投資企業(yè)股東會或股東大會做出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日起確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B、從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè),其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額
C、煙草企業(yè)的廣告費(fèi),一律不得稅前扣除
D、航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi),可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除
【正確答案】C
【答案解析】煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi),一律不得稅前扣除,但是煙草廣告費(fèi)之外的其他廣告費(fèi)允許按照規(guī)定的比例計算扣除限額,在限額內(nèi)扣除。
多選題
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,稅前扣除一般應(yīng)遵循的原則包括( )。
A、相關(guān)性原則
B、收付實現(xiàn)制原則
C、配比原則
D、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
E、合理性原則
【正確答案】ACDE
【答案解析】除稅收法規(guī)另有規(guī)定外,稅前扣除一般應(yīng)遵循以下原則:1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則;2.配比原則;3.相關(guān)性原則;4.確定性原則;5.合理性原則。
單選題
2014年7月楊女士將自有住房按市場價格出租給張某用于居住,租期一年,每月取得租金收入3500元,當(dāng)年8月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2000元。楊女士當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅為( )元。(不考慮出租房屋的其他稅種)
A、1380
B、1420
C、1480
D、1560
【正確答案】B
【答案解析】出租房屋以1個月的租金收入為1次計算個人所得稅,出租期間發(fā)生的修繕費(fèi)用可以在計算個人所得稅稅前扣除(房屋修繕費(fèi)用每月扣除以800元為限,一次扣不完的,準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除,直到扣完為止。2000元的修繕費(fèi)用有2個月扣除800元、1個月扣除400元)。
2014年楊女士的租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅=(3500-800)×10%×3+(3500-800-800)×10%×2+(3500-400-800)×10%=810+380+230=1420(元)。
多選題
根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,下列表述正確的有( )。
A、同一作品分次取得的稿酬應(yīng)合并為一次納稅
B、同一作品再版取得的稿酬,應(yīng)按兩次所得納稅
C、同一作品出版后,添加印數(shù)取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅
D、同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅
E、同一作品先在報刊上連載,然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅
【正確答案】AB
【答案解析】選項C,同一作品出版后,添加印數(shù)取得的稿酬應(yīng)按一次所得納稅;選項D,同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬所得應(yīng)按兩次所得納稅;選項E,同一作品先在報刊上連載,然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)按兩次所得納稅。
單選題
某市房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房,取得收入是20000萬元,與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計10000萬元;該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息;該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行;該項目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬元。該商品房項目繳納土地增值稅是( )萬元。
A、1500
B、2000
C、2500
D、2060
【正確答案】D
【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按地價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計算扣除,應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為10000×10%=1000(萬元);其他扣除項目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本的20%計算的加計扣除費(fèi)用,其他扣除項目=10000×20%=2000(萬元)。則應(yīng)扣除項目金額=10000+1000+2000+200=13200(萬元)。 增值額=20000-13200=6800(萬元),增值率=6800÷13200×100%=51.51%,應(yīng)納的土地增值稅=6800×40%-13200×5%=2060(萬元)
單選題
下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是( )。
A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)
B、銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
【正確答案】B
【答案解析】企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。
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