掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
冰凍三尺,非一日之寒。稅務師考試也是這樣積累的過程,只有不斷地去積累專業(yè)知識才能取得最后的成功。以下是網(wǎng)校根據(jù)2016年稅務師教材整理的稅務師《涉稅服務實務》科目練習題,祝大家預習愉快!
綜合題
企業(yè)2015年1月1日向銀行貸款1000萬元,年利率為12%,其中800萬元用于A車間基建工程,該車間于2015年9月交付使用;200萬元用于采購材料物資從事生產(chǎn)經(jīng)營,企業(yè)在2015年度按權責發(fā)生制原則計提了貸款利息支出120萬元,全部計入“財務費用”科目借方。
【答案解析】
利息支出未按稅法規(guī)定在資本性支出與收益性支出之間合理分配,虛增期間費用。
①應該資本化的利息支出=800×12%×9÷12=72(萬元)
②計入財務費用的利息支出:48(萬元)
③財務費用中列支了120(萬元),應調(diào)增利潤額和應納稅所得額72萬元,此外相應調(diào)整A車間折舊。
相關推薦:
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號