注會(huì)稅法與稅務(wù)師稅法一二區(qū)別大嗎？

2019年注會(huì)報(bào)名簡(jiǎn)章公布 4月1日起報(bào)名，而許多學(xué)員也有志于同時(shí)報(bào)考注會(huì)與稅務(wù)師。為了讓大家備考時(shí)少走彎路，下面我們就給大家介紹一下注會(huì)稅法與稅務(wù)師稅法一二的相關(guān)情況。

一、從整體考試情況來(lái)看

注冊(cè)會(huì)計(jì)師和稅務(wù)師畢竟是兩個(gè)不同的考試，其考試時(shí)長(zhǎng)、考核形式和命題方式都有差異。比如稅務(wù)師稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）的考試題量大于注會(huì)稅法考試題量，稅務(wù)師考試更加側(cè)重于考查計(jì)算性?xún)?nèi)容，主觀(guān)題客觀(guān)化，多選題五個(gè)選項(xiàng)，多選、錯(cuò)選不給分，少選正確的選項(xiàng)給分，這些差異都影響著我們的備考和應(yīng)試。我們可以通過(guò)下表來(lái)了解二者之間的差異和聯(lián)系。

項(xiàng)目	稅法	稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）	差異和聯(lián)系
考試時(shí)長(zhǎng)	2小時(shí)	均為2.5小時(shí)	稅務(wù)師考試時(shí)間更長(zhǎng)
題型題量	單項(xiàng)選擇題（24題24分） 多項(xiàng)選擇題（14題21分） 計(jì)算問(wèn)答題（4題24分） 綜合題（2題31分） 合計(jì)44題100分	單項(xiàng)選擇題（40題60分） 多項(xiàng)選擇題（20題40分） 計(jì)算題（8題16分） 綜合分析題（12題24分） 合計(jì)80題140分	稅務(wù)師試題數(shù)量較多，選擇題每題的分值更高；稅務(wù)師計(jì)算題8小題折合2道大題，題量低于注會(huì)稅法；綜合分析題12小題折合2道大題，題量等于注會(huì)稅法
及格線(xiàn)	60分（100×60%）	84分（140×60%）	均為總分的60%為及格線(xiàn)
考核重點(diǎn) （以2018年收集到的題目為例）	企業(yè)所得稅23.5分 增值稅20.5分 個(gè)人所得稅15.5分 消費(fèi)稅16分 土地增值稅12分 資源稅3.5分 合計(jì)91分，由于收集到118分的題目，占比77.12%	增值稅54分 土地增值稅22分 消費(fèi)稅18分 資源稅16分 合計(jì)110分，占比78.57% 企業(yè)所得稅56分 個(gè)人所得稅31.5分 合計(jì)87.5分，稅法（Ⅱ）只收集到134.5分的試題，占比65.06%。	考核重點(diǎn)類(lèi)似，重點(diǎn)稅種占考試分值的大部分

從上述分析我們看出，雖然注會(huì)考試和稅務(wù)師考試的分值和考試時(shí)長(zhǎng)不同，但是及格線(xiàn)都是滿(mǎn)分的60%，考試的重心也都是圍繞著上述6個(gè)稅種。

另外，雖然稅務(wù)師試題數(shù)量和考試時(shí)長(zhǎng)都大于注會(huì)稅法，但是拆分到每個(gè)題目中分析，其考試難度是有所降低的。

建議做題時(shí)間	稅法	稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）
單項(xiàng)選擇題1分鐘/題 多項(xiàng)選擇題1.5分鐘/題 計(jì)算題10分鐘/題 綜合題20分鐘/題	單項(xiàng)選擇題（24題24分鐘） 多項(xiàng)選擇題（14題21分鐘） 計(jì)算問(wèn)答題（4題40分鐘） 綜合題（2題40分鐘） 建議做題時(shí)長(zhǎng)合計(jì)125分鐘	單項(xiàng)選擇題（40題40分鐘） 多項(xiàng)選擇題（20題30分鐘） 計(jì)算題（8題，2大題20分鐘） 綜合分析題（12題，2大題40分鐘） 建議做題時(shí)長(zhǎng)合計(jì)110分鐘

由上表可以看出，注會(huì)稅法120分鐘的考試時(shí)間小于建議做題時(shí)間125分鐘，時(shí)間是比較緊張的，所以考生常常出現(xiàn)做不完題目的現(xiàn)象；而稅務(wù)師考試150分鐘的考試時(shí)間遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于建議做題時(shí)間110分鐘，考生很輕松就可以做完全部的試題。

當(dāng)然我們也要注意到，稅務(wù)師考試多選題有5個(gè)選項(xiàng)，難度雖然大于注會(huì)稅法考試的多選題，但是稅務(wù)師考試的多選題如果少選，正確的選項(xiàng)是可以得分的。且其主觀(guān)題采用客觀(guān)化的命題形式，給出備選項(xiàng)，其難度會(huì)小于注會(huì)稅法試題。綜合來(lái)看，考生做稅務(wù)師的試卷會(huì)更加輕松。

二、從教材具體內(nèi)容來(lái)看

不管是注會(huì)中的稅法科目，還是稅務(wù)師中的稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ）科目，都是圍繞我們18個(gè)實(shí)體稅種展開(kāi)講解的。稅種一樣，編寫(xiě)教材所依據(jù)的法規(guī)、條文也一樣，這就導(dǎo)致他們不會(huì)有實(shí)質(zhì)的不同。當(dāng)然，稅務(wù)師教材稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ）加起來(lái)有740多頁(yè)，比注會(huì)稅法教材厚了很多，其差異一方面是二者的詳略程度不同，稅務(wù)師引用的法規(guī)條文更多一些，內(nèi)容更加全面；另一方面就是編者行文習(xí)慣不同，稅務(wù)師教材有較多過(guò)渡性?xún)?nèi)容，這些內(nèi)容往往不直接命題，比如各個(gè)稅種的概述、特點(diǎn)、演變、原則等。

要想高效備考，無(wú)縫對(duì)接注會(huì)和稅務(wù)師考試，就要非常清晰二者之間的差異。下面，我們就來(lái)看看注會(huì)稅法教材和稅務(wù)師稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）教材都有哪些內(nèi)容，他們之間的差異在哪里。

稅法	稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）	差異（稅務(wù)師＞稅法）		學(xué)習(xí)建議
第一章  稅法總論	第一章 稅法基本原理（稅法（Ⅰ））	稅法的效力與解釋 稅法的作用 稅收程序法（部分為注會(huì)稅法第十三章稅收征管法的內(nèi)容） 稅收司法 稅法的建立與發(fā)展		核心內(nèi)容重合。學(xué)習(xí)稅法（Ⅰ）時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注稅法教材沒(méi)有介紹的差異部分。 另外，稅法原則中，部分原則的表述方法有差異，這部分是考試的重點(diǎn)，需要引起注意。
第二章  增值稅法	第二章 增值稅（稅法（Ⅰ））	增值稅概述 特定企業(yè)（或）交易行為的增值稅政策（成品油、電力產(chǎn)品、核電行業(yè)、油氣田企業(yè)、黃金交易、鉑金交易、貨物期貨與鉆石交易）等		核心內(nèi)容重合。學(xué)習(xí)稅法（Ⅰ）時(shí)，注意增值稅稅率的調(diào)整，稅務(wù)師教材給出了2018年5月1日之后的新稅率（16%和10%），注意根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間，準(zhǔn)確選擇正確的稅率。 另外，注意關(guān)注法教材沒(méi)有介紹的差異部分。
第三章　 消費(fèi)稅法	第三章 消費(fèi)稅（稅法（Ⅰ））	消費(fèi)稅概述		核心內(nèi)容重合。學(xué)習(xí)注會(huì)內(nèi)容的基礎(chǔ)上，簡(jiǎn)單了解第九節(jié)、第十節(jié)進(jìn)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的稅收政策及管理
第四章　 企業(yè)所得稅法	第一章 企業(yè)所得稅（稅法（Ⅱ））	導(dǎo)論 企業(yè)所得稅概述 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理 特別納稅調(diào)整和境外所得抵扣稅額的計(jì)算（部分為注會(huì)稅法第十二章國(guó)際稅收的內(nèi)容） 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 納稅申報(bào)表填寫(xiě)方法		核心內(nèi)容重合。以注會(huì)內(nèi)容為基礎(chǔ)，學(xué)習(xí)二者差異之處。其中，較為重要的內(nèi)容是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的所得稅處理、企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法。 同時(shí)，特別納稅調(diào)整和境外所得抵扣稅額的計(jì)算屬于注會(huì)國(guó)際稅收的內(nèi)容。要注意企業(yè)所得稅和國(guó)際稅收的結(jié)合
第五章  個(gè)人所得稅法	第二章 個(gè)人所得稅（稅法（Ⅱ））	個(gè)人所得稅概述 對(duì)高收入者的征收管理 醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅征收管理等		核心內(nèi)容重合。注意稅法（Ⅱ）中對(duì)特殊人群收入的征收管理，其他內(nèi)容按稅法學(xué)習(xí)掌握即可
第六章  城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法	第四章 附加稅與煙葉稅（稅法（Ⅰ））			核心內(nèi)容重合。內(nèi)容較為簡(jiǎn)單，稅法（Ⅰ）無(wú)需單獨(dú)學(xué)習(xí)。
第七章  關(guān)稅法和船舶噸稅法	第八章 關(guān)稅（稅法（Ⅰ）） 第十章 船舶噸稅（稅法（Ⅱ））	關(guān)稅概述 加工貿(mào)易內(nèi)銷(xiāo)貨物的完稅價(jià)格 特殊進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格 海關(guān)企業(yè)分類(lèi)管理 船舶噸稅概述		核心內(nèi)容重合。重點(diǎn)學(xué)習(xí)稅法（Ⅰ）中關(guān)稅完稅價(jià)格中的特殊規(guī)定，這部分內(nèi)容是考試重點(diǎn)。稅法（Ⅰ）講解更加詳細(xì)，要重點(diǎn)掌握。
第八章  資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法	第五章 資源稅（稅法（Ⅰ）） 第九章 環(huán)境保護(hù)稅（稅法（Ⅰ））	資源稅概述 環(huán)境保護(hù)稅概述		核心內(nèi)容重合。關(guān)注稅法（Ⅰ）資源稅計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠中的一些細(xì)節(jié)內(nèi)容。 環(huán)境保護(hù)稅按注會(huì)稅法的內(nèi)容掌握即可。
第九章  城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法	第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅（稅法（Ⅱ）） 第九章 耕地占用稅（稅法（Ⅱ））	城鎮(zhèn)土地使用稅概述 城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定 耕地占用稅概述		核心內(nèi)容重合。關(guān)注稅法（Ⅱ）中兩個(gè)稅種稅收優(yōu)惠的細(xì)節(jié)內(nèi)容即可。
第十章  房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法	第七章 土地增值稅（稅法（Ⅰ）） 第五章 房產(chǎn)稅（稅法（Ⅱ）） 第七章 契稅（稅法（Ⅱ））	土地增值稅概述 房產(chǎn)稅概述 契稅概述		核心內(nèi)容重合。注意稅法（Ⅰ）中，土地增值稅征收管理的細(xì)節(jié)規(guī)定。 稅法（Ⅱ）中關(guān)注房產(chǎn)稅和契稅稅收優(yōu)惠的細(xì)節(jié)內(nèi)容即可。
第十一章  車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法	第六章 車(chē)輛購(gòu)置稅（稅法（Ⅰ）） 第四章 印花稅（稅法（Ⅱ）） 第六章 車(chē)船稅（稅法（Ⅱ））	車(chē)輛購(gòu)置稅概述 印花稅概述 印花稅票 印花稅的管理 車(chē)船稅概述 車(chē)船稅代收代繳	核心內(nèi)容重合。重點(diǎn)關(guān)注稅法（Ⅱ）中印花稅稅收優(yōu)惠、印花稅稅票、印花稅管理和車(chē)船稅代收代繳的相關(guān)內(nèi)容。
第十二章 國(guó)際稅收	第三章 國(guó)際稅收（稅法（Ⅱ））	國(guó)際稅收概述	核心內(nèi)容重合。稅法（Ⅱ）中國(guó)際稅收內(nèi)容少于注會(huì)稅法，部分內(nèi)容編寫(xiě)如企業(yè)所得稅中。
第十三章 稅收征收管理法		涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)第二章 稅務(wù)管理概述
第十四章 稅務(wù)行政法制		涉稅服務(wù)相關(guān)法律中行政法部分

從上面表格中我們可以看出注會(huì)稅法和稅務(wù)師稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）的差異不大。但是，這些差異內(nèi)容分散在兩本書(shū)的不同地方，如果沒(méi)有一個(gè)科學(xué)、便捷的學(xué)習(xí)指導(dǎo)，全憑考生自己的摸索的話(huà)，學(xué)習(xí)效率會(huì)大打折扣，希望網(wǎng)校以上內(nèi)容的分析能為學(xué)員的學(xué)習(xí)助力！

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