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網(wǎng)校2018稅務(wù)師教學(xué)成果公布(稅法二)知識(shí)點(diǎn)覆蓋90%

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:洪今寶 2019/01/02 12:24:29 字體:

2018年稅務(wù)師成績(jī)查詢入口已開通,2018稅務(wù)師查分季隨著新年一同來臨,很多2018稅務(wù)師考生們已經(jīng)查完了成績(jī),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校高分學(xué)員不斷涌現(xiàn),一次過五科的喜報(bào)頻傳。在此,小編整理了正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校2018年各個(gè)班次,關(guān)于《稅法二》科目的教學(xué)成果,與大家同頻分享喜訊!

另外友情提示各位學(xué)員,2018稅務(wù)師成績(jī)出來之后,高分備考的親不要忘記申請(qǐng)網(wǎng)校的獎(jiǎng)學(xué)金哦!

下面是2018年網(wǎng)校教學(xué)成果《稅法二》科目的分析思路:客觀題+主觀題。

一、客觀題分析
客觀題涉及的知識(shí)點(diǎn)在網(wǎng)校各班次課程中都有講解,不再逐一列示。下面是各班次考前模擬試題與部分考生回憶版試題的對(duì)比情況。

題型考點(diǎn)模擬題相同考點(diǎn)出處
單選1個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股的個(gè)稅計(jì)算1.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試卷(一)多選題第48題
2.點(diǎn)題密訓(xùn)班第一章單選題第80題
單選2工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅前扣除1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)單選題第8題
2.移動(dòng)班模擬試題(三)綜合分析題64題第(2)問
3.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題(三)單選題第8題
單選3個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅前扣除項(xiàng)目1.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題(三)多選題第20題
2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)單選題第17題
單選4小型微利企業(yè)優(yōu)惠1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)單選題第12題
2.移動(dòng)班模擬試題(一)單選題第12題
單選5房地產(chǎn)開發(fā)成本、費(fèi)用的扣除1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)單選題第14題
單選6領(lǐng)取年金的個(gè)人所得稅處理1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)單選題第24題
2.移動(dòng)班模擬試題(一)單選題第24題
單選7車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算1.移動(dòng)班模擬試題(一)計(jì)算題62題第(1)問
2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(二)計(jì)算題62題第(3)問
3.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題(三)單選題第29題
單選8企業(yè)所得稅所得來源地的確定1.移動(dòng)班模擬試題(一)單選題第9題
2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題(二)單選題第1題
3.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題(三)單選題第1題
單選9偶然所得1.移動(dòng)班模擬試題(一)單選題第18題
2.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題(一)單選題第18題
3.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題(三)綜合題63題第(3)問
單選10企業(yè)所得稅稅率1.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題(一)單選題第1題
2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)單選題第1題
單選11工資、薪金所得1.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題(一)單選題第18題
2.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題(二)多選題第9題
單選12居民企業(yè)不征稅收入1.網(wǎng)絡(luò)班預(yù)測(cè)試題(二)單選題第15題
2.網(wǎng)絡(luò)班模擬試題(三)多選題第2題
單選13耕地占用稅的稅收優(yōu)惠1.移動(dòng)班模擬試題(一)單選題第37題
2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題(二)多選題第15題
3.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)單選題第37題
單選14房產(chǎn)稅的納稅人1.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題(二)多選題第17題
單選15城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠1.移動(dòng)班模擬試題(一)單選題第36題
2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題(二)單選題第32題
3.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題(二)多選題第13題
多選1車船稅的稅收優(yōu)惠1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)多選題第16題
2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題(二)單選題第34題
多選2《中新協(xié)定》的修訂1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)多選題第12題
2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題(一)多選題第12題
多選3印花稅的相關(guān)規(guī)定1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)多選題第17題
2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題(三)多選題第17題
多選4契稅的減免稅優(yōu)惠1.移動(dòng)班模擬試題(一)多選題第17題
2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題(二)多選題第18題
3.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題(二)單選題第37題
多選5耕地占用稅的征收管理1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)多選題第19題
2.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題(一)多選題第18題
多選6收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)1.網(wǎng)絡(luò)班模擬試題(三)單選題第11題
2.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題(三)單選題第11題
多選7企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的相關(guān)規(guī)定1.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)單選題第18題
多選8權(quán)利、許可證照1.移動(dòng)班模擬試題(一)單選題第29題
2.網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題(三)單選題第26題
多選9城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人1.點(diǎn)題密訓(xùn)班模擬試題(三)單選題第35題
2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)單選題第35題
多選10房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠1.移動(dòng)班模擬試題(一)單選題第35題
2.網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(二)多選題第16題

從上表可以看出,考生回憶版試題的大部分考點(diǎn)在各班次模擬試題中均有涉及,下面列舉了幾道相似度較高的客觀題,大家一起看一下吧!

試題相似度較高的題目
根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是(?。?。
A.債務(wù)的豁免
B.接受企業(yè)的捐贈(zèng)收入
C.取得的權(quán)益性投資收益
D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
【參考答案】D
【參考解析】財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金都屬于不征稅收入。
網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題(一)單選題第4
下列各項(xiàng)收入中,屬于免稅收入的是(?。?。
A.財(cái)政撥款收入
B.行政事業(yè)性收費(fèi)收入
C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入
D.財(cái)政性資金收入
【正確答案】C
【答案解析】選項(xiàng)ABD屬于不征稅收入。
下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的稅法,正確的是(?。?。
A.產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人繳納房產(chǎn)稅
B.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的,由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅
C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的,由免稅單位繳納房產(chǎn)稅
D.無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地,均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅
【參考答案】B
【參考解析】選項(xiàng)A,產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人納稅;選項(xiàng)C,納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的,由納稅單位代為繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D,產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的,由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。
網(wǎng)絡(luò)課預(yù)測(cè)試題(二)多選題第17題
下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅人的表述中,不正確的有(?。?br/>A.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,自建成之日的次月起,計(jì)征房產(chǎn)稅
B.購(gòu)置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,計(jì)征房產(chǎn)稅
C.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起,計(jì)征房產(chǎn)稅
D.產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人納稅
E.納稅單位和個(gè)人無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn),應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
【正確答案】ACD
【答案解析】選項(xiàng)A,委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起,計(jì)征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C,自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,自建成之日的次月起,計(jì)征房產(chǎn)稅;選項(xiàng)D,產(chǎn)權(quán)出典的,由承典人納稅。
根據(jù)《中新稅收協(xié)定》,與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中,應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的有( )。
A.直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得運(yùn)輸收入
B.以光租形式出租船舶取得的租賃收入
C.從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入
D.僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置旅館取得的收入
E.為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入

【參考答案】ACDE
【參考解析】下列與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的一部分:
①為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入;②從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入;③通過貨車從事貨倉至機(jī)場(chǎng)、碼頭或者后者至購(gòu)貨者間的運(yùn)輸,以及直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得的運(yùn)輸收入;④僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置旅館取得的收入。
網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)多選題第12題
下列與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的一部分的有( )。
A.為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入
B.從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入
C.通過貨車從事貨倉至機(jī)場(chǎng)、碼頭間的運(yùn)輸取得的運(yùn)輸收入
D.從縣城至火車站運(yùn)送旅客取得的收入
E.為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入
【正確答案】ABCE

【答案解析】下列與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的一部分:①為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入;②從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入;③通過貨車從事貨倉至機(jī)場(chǎng)、碼頭或者后者至購(gòu)貨者間的運(yùn)輸,以及直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得的運(yùn)輸收入;④為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。
根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理的有(?。?。
A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出
B.固定資產(chǎn)的大修理支出
C.未提足折舊的固定資產(chǎn)改建支出
D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
E.租入固定資產(chǎn)的改建支出
【參考答案】BDE
【參考解析】企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除:
(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;
(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出;
(3)固定資產(chǎn)的大修理支出;
(4)其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。
網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)多選題第1題
下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的表述,正確的有(?。?。
A.大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷
B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷
C.租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷
D.企業(yè)的固定資產(chǎn)日常修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
E.其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于5年
【正確答案】ABCD
【答案解析】其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起,分期攤銷,攤銷年限不得低于3年。


二、主觀題分析


題型知識(shí)點(diǎn)
計(jì)算題1境外所得抵免限額的計(jì)算
計(jì)算題21.自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)房產(chǎn)稅的計(jì)算;
2.出租房屋房產(chǎn)稅的計(jì)算;
3.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同及增資應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算;
4.簽訂的運(yùn)輸合同和租賃合同應(yīng)繳納印花稅的計(jì)算。
綜合分析題11.工資、薪金所得個(gè)稅計(jì)算;
2.稿酬所得個(gè)稅計(jì)算;
3.股票期權(quán)行權(quán)所得個(gè)稅計(jì)算;
4.股息紅利所得個(gè)稅計(jì)算;
5.股票轉(zhuǎn)讓所得個(gè)稅計(jì)算;
6.勞務(wù)報(bào)酬所得及個(gè)人公益性捐贈(zèng)的結(jié)合計(jì)算。
綜合分析題21.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算;
2.會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算;
3.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的稅前調(diào)整;
4.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算;
5.企業(yè)合并的特殊性稅務(wù)處理;
6.應(yīng)納稅額的補(bǔ)繳。


上表是收集的主觀題試題考點(diǎn),總體來說難度不是很高,除了上述標(biāo)紅的知識(shí)點(diǎn)有一些難度,其他均為常規(guī)考點(diǎn)。

主觀題的考點(diǎn)也在大部分模擬試題中考核過,由于都是常規(guī)考點(diǎn),我們僅分析幾個(gè)知識(shí)點(diǎn),詳見下表:

知識(shí)點(diǎn)相同考點(diǎn)出處
境外所得抵免限額網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)綜合題
從境外A國(guó)取得的投資收益在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可抵免(?。┤f元。
自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)房產(chǎn)稅的計(jì)算
出租房屋房產(chǎn)稅的計(jì)算
移動(dòng)班模擬試題(二)綜合題
題干:(8)當(dāng)年自建兩棟完全一樣的辦公樓,6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),入賬金額共為800萬元;8月1日將一棟辦公樓用于出租,收取三年租金72萬元;已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。
問題:企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為(?。┤f元。
勞務(wù)報(bào)酬所得及個(gè)人公益性捐贈(zèng)的結(jié)合計(jì)算網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(三)綜合題
題干:(49月從境內(nèi)非任職的某公司取得董事費(fèi)收入30000元,通過合法公益部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款15000元。
問題:9月取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(?。┰?/span>
三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的稅前調(diào)整網(wǎng)絡(luò)課模擬試題(一)綜合題
中海公司2017年工資總額、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及工會(huì)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整的金額為(?。┤f元。

以上便是2018年正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的教學(xué)成果,在此,恭喜2018年通過稅務(wù)師考試的學(xué)員們。在通往成功的路上,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校會(huì)一直陪伴著您!

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