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注會考生轉戰(zhàn)2019稅務師指南-稅法科目
2019注冊會計師已經(jīng)開始報名，許多考生也都會選擇同時備考2019稅務師考試，為了讓大家少走彎路，下面我們就給大家介紹一下注會稅法和稅務師稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ）考試的相關情況。
一、從整體考試情況來看
注冊會計師和稅務師畢竟是兩個不同的考試，其考試時長、考核形式和命題方式都有差異。比如稅務師稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）的考試題量大于注會稅法考試題量，稅務師考試更加側重于考查計算性內(nèi)容，主觀題客觀化，多選題五個選項，多選、錯選不給分，少選正確的選項給分，這些差異都影響著我們的備考和應試。我們可以通過下表來了解二者之間的差異和聯(lián)系。
| 項目 | 稅法 | 稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ） | 差異和聯(lián)系 |
| 考試時長 | 2小時 | 均為2.5小時 | 稅務師考試時間更長 |
題型題量 | 單項選擇題（24題24分） 多項選擇題（14題21分） 計算問答題（4題24分） 綜合題（2題31分） 合計44題100分 | 單項選擇題（40題60分） 多項選擇題（20題40分） 計算題（8題16分） 綜合分析題（12題24分） 合計80題140分 | 稅務師試題數(shù)量較多，選擇題每題的分值更高；稅務師計算題8小題折合2道大題，題量低于注會稅法；綜合分析題12小題折合2道大題，題量等于注會稅法 |
| 及格線 | 60分（100×60%） | 84分（140×60%） | 均為總分的60%為及格線 |
考核重點 （以2018年收集到的題目為例） | 企業(yè)所得稅23.5分 增值稅20.5分 個人所得稅15.5分 消費稅16分 土地增值稅12分 資源稅3.5分 合計91分，由于收集到118分的題目，占比77.12% | 增值稅54分 土地增值稅22分 消費稅18分 資源稅16分 合計110分，占比78.57% 企業(yè)所得稅56分 個人所得稅31.5分 合計87.5分，稅法（Ⅱ）只收集到134.5分的試題，占比65.06%。 | 考核重點類似，重點稅種占考試分值的大部分 |
從上述分析我們看出，雖然注會考試和稅務師考試的分值和考試時長不同，但是及格線都是滿分的60%，考試的重心也都是圍繞著上述6個稅種。
另外，雖然稅務師試題數(shù)量和考試時長都大于注會稅法，但是拆分到每個題目中分析，其考試難度是有所降低的。
| 建議做題時間 | 稅法 | 稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ） |
| 單項選擇題1分鐘/題 多項選擇題1.5分鐘/題 計算題10分鐘/題 綜合題20分鐘/題 | 單項選擇題（24題24分鐘） 多項選擇題（14題21分鐘） 計算問答題（4題40分鐘） 綜合題（2題40分鐘） 建議做題時長合計125分鐘 | 單項選擇題（40題40分鐘） 多項選擇題（20題30分鐘） 計算題（8題，2大題20分鐘） 綜合分析題（12題，2大題40分鐘） 建議做題時長合計110分鐘 |
由上表可以看出，注會稅法120分鐘的考試時間小于建議做題時間125分鐘，時間是比較緊張的，所以考生常常出現(xiàn)做不完題目的現(xiàn)象；而稅務師考試150分鐘的考試時間遠遠大于建議做題時間110分鐘，考生很輕松就可以做完全部的試題。
當然我們也要注意到，稅務師考試多選題有5個選項，難度雖然大于注會稅法考試的多選題，但是稅務師考試的多選題如果少選，正確的選項是可以得分的。且其主觀題采用客觀化的命題形式，給出備選項，其難度會小于注會稅法試題。綜合來看，考生做稅務師的試卷會更加輕松。
二、從教材具體內(nèi)容來看
不管是注會中的稅法科目，還是稅務師中的稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ）科目，都是圍繞我們18個實體稅種展開講解的。稅種一樣，編寫教材所依據(jù)的法規(guī)、條文也一樣，這就導致他們不會有實質的不同。當然，稅務師教材稅法（Ⅰ）和稅法（Ⅱ）加起來有740多頁，比注會稅法教材厚了很多，其差異一方面是二者的詳略程度不同，稅務師引用的法規(guī)條文更多一些，內(nèi)容更加全面；另一方面就是編者行文習慣不同，稅務師教材有較多過渡性內(nèi)容，這些內(nèi)容往往不直接命題，比如各個稅種的概述、特點、演變、原則等。
要想高效備考，無縫對接注會和稅務師考試，就要非常清晰二者之間的差異。下面，我們就來看看注會稅法教材和稅務師稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）教材都有哪些內(nèi)容，他們之間的差異在哪里。
| 稅法 | 稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ） | 差異（稅務師＞稅法） | 學習建議 | |
| 第一章 稅法總論 | 第一章 稅法基本原理（稅法（Ⅰ）） | 稅法的效力與解釋 稅法的作用 稅收程序法（部分為注會稅法第十三章稅收征管法的內(nèi)容） 稅收司法 稅法的建立與發(fā)展 | 核心內(nèi)容重合。學習稅法（Ⅰ）時，重點關注稅法教材沒有介紹的差異部分。 另外，稅法原則中，部分原則的表述方法有差異，這部分是考試的重點，需要引起注意。 | |
| 第二章 增值稅法 | 第二章 增值稅（稅法（Ⅰ）） | 增值稅概述 特定企業(yè)（或）交易行為的增值稅政策（成品油、電力產(chǎn)品、核電行業(yè)、油氣田企業(yè)、黃金交易、鉑金交易、貨物期貨與鉆石交易）等 | 核心內(nèi)容重合。學習稅法（Ⅰ）時，注意增值稅稅率的調整，稅務師教材給出了2018年5月1日之后的新稅率（16%和10%），注意根據(jù)業(yè)務發(fā)生時間，準確選擇正確的稅率。 另外，注意關注法教材沒有介紹的差異部分。 | |
| 第三章 消費稅法 | 第三章 消費稅（稅法（Ⅰ）） | 消費稅概述 | 核心內(nèi)容重合。學習注會內(nèi)容的基礎上，簡單了解第九節(jié)、第十節(jié)進出口應稅消費品的稅收政策及管理 | |
| 第四章 企業(yè)所得稅法 | 第一章 企業(yè)所得稅（稅法（Ⅱ）） | 導論 企業(yè)所得稅概述 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理 特別納稅調整和境外所得抵扣稅額的計算（部分為注會稅法第十二章國際稅收的內(nèi)容） 企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 納稅申報表填寫方法 | 核心內(nèi)容重合。以注會內(nèi)容為基礎，學習二者差異之處。其中，較為重要的內(nèi)容是房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務的所得稅處理、企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法。 同時，特別納稅調整和境外所得抵扣稅額的計算屬于注會國際稅收的內(nèi)容。要注意企業(yè)所得稅和國際稅收的結合 | |
| 第五章 個人所得稅法 | 第二章 個人所得稅（稅法（Ⅱ）） | 個人所得稅概述 對高收入者的征收管理 醫(yī)療機構個人所得稅征收管理等 | 核心內(nèi)容重合。注意稅法（Ⅱ）中對特殊人群收入的征收管理，其他內(nèi)容按稅法學習掌握即可 | |
| 第六章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 | 第四章 附加稅與煙葉稅（稅法（Ⅰ）） | 核心內(nèi)容重合。內(nèi)容較為簡單，稅法（Ⅰ）無需單獨學習。 | ||
| 第七章 關稅法和船舶噸稅法 | 第八章 關稅（稅法（Ⅰ）） 第十章 船舶噸稅（稅法（Ⅱ）） | 關稅概述 加工貿(mào)易內(nèi)銷貨物的完稅價格 特殊進口貨物的完稅價格 海關企業(yè)分類管理 船舶噸稅概述 | 核心內(nèi)容重合。重點學習稅法（Ⅰ）中關稅完稅價格中的特殊規(guī)定，這部分內(nèi)容是考試重點。稅法（Ⅰ）講解更加詳細，要重點掌握。 | |
| 第八章 資源稅法和環(huán)境保護稅法 | 第五章 資源稅（稅法（Ⅰ）） 第九章 環(huán)境保護稅（稅法（Ⅰ）） | 資源稅概述 環(huán)境保護稅概述 | 核心內(nèi)容重合。關注稅法（Ⅰ）資源稅計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠中的一些細節(jié)內(nèi)容。 環(huán)境保護稅按注會稅法的內(nèi)容掌握即可。 | |
| 第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 | 第八章 城鎮(zhèn)土地使用稅（稅法（Ⅱ）） 第九章 耕地占用稅（稅法（Ⅱ）） | 城鎮(zhèn)土地使用稅概述 城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的特殊規(guī)定 耕地占用稅概述 | 核心內(nèi)容重合。關注稅法（Ⅱ）中兩個稅種稅收優(yōu)惠的細節(jié)內(nèi)容即可。 | |
| 第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 | 第七章 土地增值稅（稅法（Ⅰ）） 第五章 房產(chǎn)稅（稅法（Ⅱ）） 第七章 契稅（稅法（Ⅱ）） | 土地增值稅概述 房產(chǎn)稅概述 契稅概述 | 核心內(nèi)容重合。注意稅法（Ⅰ）中，土地增值稅征收管理的細節(jié)規(guī)定。 稅法（Ⅱ）中關注房產(chǎn)稅和契稅稅收優(yōu)惠的細節(jié)內(nèi)容即可。 | |
| 第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 | 第六章 車輛購置稅（稅法（Ⅰ）） 第四章 印花稅（稅法（Ⅱ）） 第六章 車船稅（稅法（Ⅱ）） | 車輛購置稅概述 印花稅概述 印花稅票 印花稅的管理 車船稅概述 車船稅代收代繳 | 核心內(nèi)容重合。重點關注稅法（Ⅱ）中印花稅稅收優(yōu)惠、印花稅稅票、印花稅管理和車船稅代收代繳的相關內(nèi)容。 | |
| 第十二章 國際稅收 | 第三章 國際稅收（稅法（Ⅱ）） | 國際稅收概述 | 核心內(nèi)容重合。稅法（Ⅱ）中國際稅收內(nèi)容少于注會稅法，部分內(nèi)容編寫如企業(yè)所得稅中。 | |
| 第十三章 稅收征收管理法 | 涉稅服務實務第二章 稅務管理概述 | |||
| 第十四章 稅務行政法制 | 涉稅服務相關法律中行政法部分 | |||
從上面表格中我們可以看出注會稅法和稅務師稅法（Ⅰ）、稅法（Ⅱ）的差異不大。但是，這些差異內(nèi)容分散在兩本書的不同地方，如果沒有一個科學、便捷的學習指導，全憑考生自己的摸索的話，學習效率會大打折扣，希望網(wǎng)校以上內(nèi)容的分析能為學員的學習助力！
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