2018稅務(wù)師考試《稅法二》練習題精選（二十九）

2018年稅務(wù)師考試備考要趁早，考生們一定提早進入備考狀態(tài)，自學能力強的考生可以使用2018年注冊稅務(wù)師教材學習，但更建議大家參加注冊稅務(wù)師培訓班，能避免考生們走彎路。另外平時多做稅務(wù)師考試歷年試題、多了解2018年稅務(wù)師考試題型等也非常重要。以下就是正保會計網(wǎng)校教學專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《稅法二》科目的練習題精選，希望幫助大家鞏固學習，快速備考！

多選題

下列車船應(yīng)繳納車船稅的有（?。?。

A、插電式混合動力汽車

B、事業(yè)單位班車

C、檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

D、掛車

E、養(yǎng)殖漁船

【正確答案】 BD

【答案解析】 插電式混合動力汽車、警用車船、養(yǎng)殖漁船均屬于免稅車船。

題目在2017年應(yīng)試指南211頁。

單選題

下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的是（　）。

A、以協(xié)議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準地價作為契稅計稅依據(jù)

B、以競價方式出讓的，契稅計稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費及各種補償費用

C、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金

D、已購公有住房經(jīng)補繳費用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，以協(xié)議方式出讓的，對于成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可以依次按照評估價格、土地基準地價確定；選項C，先以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后經(jīng)批準改為出讓方式取得土地使用權(quán)的，應(yīng)依法繳納契稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)補繳的土地出讓金和其他出讓費用；選項D，已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅。

題目在2017年應(yīng)試指南223頁。

多選題

按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列表述不正確的有（　）。

A、水利設(shè)施及其管擴用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B、民航機場候機樓用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C、老年服務(wù)機構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D、納稅單位無償使用免稅單位的土地，不征城鎮(zhèn)土地使用稅

E、水電站的發(fā)電廠房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】 BDE

【答案解析】 選項B，民航機場候機樓用地，應(yīng)按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D，納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)由納稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項E，水電站的發(fā)電廠房用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

題目在2017年應(yīng)試指南238頁。

單選題

下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是（?。?。

A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅

B、專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅

C、農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅

D、專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B、D，專用鐵路和專用公路占用耕地的，按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅；選項C，農(nóng)村居民經(jīng)批準搬遷，原宅基地恢復耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對超過部分按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

題目在2017年應(yīng)試指南251頁。

多選題

企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（?。?。

A、為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

B、為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用

C、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費

D、按照國家規(guī)定的標準，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金

E、企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費

【正確答案】 ADE

【答案解析】 選項B，董事長的夫人不屬于企業(yè)的職工，為其繳納的保險費屬于與本企業(yè)收入無關(guān)的支出，不得在稅前扣除；選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

題目在2017年應(yīng)試指南17頁。

單選題

某生產(chǎn)企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2016年銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額5000萬元，債券利息收入200萬元（其中國債利息收入50萬元），發(fā)生管理費用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費80萬元，銷售費用1400萬元，該企業(yè)2016年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（?。┤f元。

A、80

B、48

C、25

D、26

【正確答案】 C

【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
業(yè)務(wù)招待費扣除限額＝5000×5‰＝25（萬元）＜80×60%＝48（萬元），可以扣除25萬元。

題目在2017年應(yīng)試指南19頁。

多選題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時直接據(jù)實扣除的有（?。?。

A、已計入固定資產(chǎn)中的手續(xù)費和傭金支出

B、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護的專項資金

C、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出

D、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的費用

E、企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除。

題目在2017年應(yīng)試指南21頁。

溫馨提醒：

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