2018稅務師考試《稅法一》練習題精選（二十八）

2018年稅務師考試考試逐漸臨近，為了幫大家進一步熟悉稅務師考試題型，從容應對問題，扎實掌握知識點。下面是正保會計網(wǎng)校教學專家特針對2018年稅務師考試，為大家準備的稅務師考試練習題——《稅法一》，以便幫助大家鞏固學習，順利備考！

單選題

某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2016年8月銷售啤酒取得銷售額800萬元，已開具增值稅專用發(fā)票，收取包裝物押金234萬元，本月逾期未退還包裝物押金58.5萬元。2016年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（?。┤f元。

A、116.24

B、136.00

C、144.50

D、145.95

【正確答案】 C

【答案解析】 啤酒包裝物押金在逾期時才繳納增值稅。應納增值稅稅額=800×17%+58.5÷（1+17%）×17%=144.50（萬元）。

此題在經(jīng)典題解61頁。

單選題

一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（?。┑念A征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款。

A、5%

B、3%

C、2%

D、11%

【正確答案】 C

【答案解析】 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。

多選題

下列關于營改增應稅行為的表述中，正確的有（?。?。

A、以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅

B、衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務，按照增值電信服務繳納增值稅

C、將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務繳納增值稅

D、車輛停放服務、道路通行服務等按照物流輔助服務繳納增值稅

E、水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，屬于交通運輸服務

【正確答案】 ABC

【答案解析】 車輛停放服務、道路通行服務等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅；水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務，屬于經(jīng)營租賃。

此題在應試指南101頁。

單選題

下列業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是（?。?。

A、縫紉

B、房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修基金

C、納稅人取得的中央財政補貼

D、供應未經(jīng)加工的天然水

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B、C、D不征收增值稅。

此題在經(jīng)典題解76頁。

單選題

下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（　）。

A、企業(yè)將購進的酒發(fā)放給職工作為福利

B、企業(yè)將上月購進的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室

C、納稅人將委托加工的貨物贈送給關聯(lián)企業(yè)

D、企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

【正確答案】 C

【答案解析】 選項A、B，屬于進項稅額不得抵扣的行為，不征增值稅；選項D，以物易物屬于增值稅特殊銷售行為。

單選題

某企業(yè)2017年5月轉(zhuǎn)讓6年前建造的辦公樓，取得銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業(yè)為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2017年5月該企業(yè)應納的增值稅為（　）萬元。

A、28.57

B、57.14

C、40.95

D、71.43

【正確答案】 D

【答案解析】 一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。該企業(yè)應納增值稅＝1500÷（1＋5%）×5%＝71.43（萬元）。

此題在經(jīng)典題解77頁。

單選題

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2016年10月應稅項目取得不含稅銷售額1 800萬元，適用稅率17%，免稅項目取得銷售額800萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付價款900萬元，適用稅率17%；購進用于免稅項目的材料支付價款300萬元；當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款12萬元、進項稅額0.72萬元，購進共用的電力支付不含稅價款10萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分。當月購進項目均取得增值稅專用發(fā)票，并在當月通過認證并抵扣。2016年10月該企業(yè)應納增值稅（　）萬元。

A、183.04

B、150.58

C、151.32

D、203.67

【正確答案】 C

【答案解析】 當月購進自來水、電力不予抵扣的進項稅=（0.72+10×17%）×800÷（800+1800）=0.74（萬元），當月應納增值稅稅額=1800×17%-900×17%-（0.72+10×17%-0.74）=151.32（萬元）。

此題在經(jīng)典題解77頁。

溫馨提醒：

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