24周年

財稅實務 高薪就業(yè) 學歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

2013年注冊稅務師《稅務代理實務》各章節(jié)重點內(nèi)容提示

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2013/06/13 16:57:03 字體:

第1章掌握:涉稅服務業(yè)務包括稅務咨詢類服務、申報準備類服務、涉稅代理類服務和其他涉稅服務四種類型;涉稅鑒證包括納稅申報類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證三種類型);注冊稅務師承辦的涉稅鑒證業(yè)務包括;稅收法律責任的不轉(zhuǎn)嫁性;2009年12月2日,國家稅務總局出臺了《關(guān)于印發(fā)〈注冊稅務師職業(yè)基本準則〉的通知》,完善了注冊稅務師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系,明確了涉稅鑒證和涉稅服務的業(yè)務標準;注冊稅務師執(zhí)業(yè)時,遇有下列情形之一的,應當拒絕出具有關(guān)報告;注冊稅務師出具報告時,不得有下列行為;稅務代理關(guān)系的終止;受托方的法律責任。

第2章重點掌握:稅收征收范圍的劃分;稅務登記的時限要求請掌握4個要點:第1個要點是“30日”;第2個要點是從哪一天開始算(結(jié)合第三章);第3個要點“哪些情況可以不辦理稅務登記”;第4個要點是開立銀行賬號的規(guī)定;改變經(jīng)營住所和經(jīng)營地點,什么情況辦變更,什么情況要辦注銷;注銷的時限從哪一天開始算;賬簿、憑證管理;納稅申報的具體要求;稅款征收方式;納稅人有下列情形之一的,稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額;稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的異同(注意與稅款的計算,稅務行政復議的結(jié)合);稅收優(yōu)先的規(guī)定;納稅人有合并、分立情形的稅收規(guī)定;稅務檢查的范圍;追征稅款權(quán);延期繳納稅款;逃避繳納稅款行為及處罰。

第3章掌握:注銷稅務登記相關(guān)規(guī)定;增值稅一般納稅人認定登記管理規(guī)程。

第4章重點掌握:不得領(lǐng)購、開具增值稅專用發(fā)票的情形;代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按開票金額3%征收營業(yè)稅,按營業(yè)稅稅款7%預征城建稅,按營業(yè)稅稅款3%征收教育費附加。代開票時,如何預征所得稅?統(tǒng)印發(fā)票領(lǐng)購方式;增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定;不得開具專用發(fā)票的情形;(國稅發(fā)[2006]156號)文件規(guī)定的增值稅專用發(fā)票何時可即時作廢,何時要開具紅字專用發(fā)票,相關(guān)的流程如何規(guī)定的,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)丟失如何處理。

第5章掌握:建復式賬或者簡易賬的情形;個體戶的成本列支范圍;不代客戶制作原始憑證;各種賬本、憑證、表格要保存10年以上。

第6章重點掌握:不需要預繳的稅金有3個,即印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅;“應交增值稅”9個明細科目的核算(含出口退稅相關(guān)核算,考試時,這9個明細子目均要求同學們準確無誤的書寫,不能簡寫,不能有錯別字,否則,判卷老師可以扣分,甚至本小題不給分);營改增的涉稅會計核算;包裝物押金的核算;“以前年度損益調(diào)整”、“固定資產(chǎn)清理”、“增值稅檢查調(diào)整”、“商品進銷差價”等科目的核算。

第7章掌握:不能直接按審查出的錯誤額調(diào)整利潤情況的賬務調(diào)整方法。

第8章重點掌握:

增值稅:以下幾種情況大多屬于含稅收入:價外費用、零售收入、向普通消費者銷售商品、開具普通發(fā)票上注明的價款一般是含稅價,這時需要折算成不含稅價;商業(yè)折扣,現(xiàn)金折扣,銷售折讓的稅務處理;納稅人銷售自己使用過的物品和固定資產(chǎn),如何計征增值稅;以舊換新、還本銷售、以物易物、買一贈一在增值稅、企業(yè)所得稅中的處理規(guī)定;哪些業(yè)務屬于視同銷售,哪些業(yè)務屬于進項稅轉(zhuǎn)出;最新的減免稅優(yōu)惠(重點有兩個,一是農(nóng)產(chǎn)品的,二是軟件產(chǎn)品的);兼營行為,混合銷售行為的征稅規(guī)定;農(nóng)產(chǎn)品核定抵扣的規(guī)定;客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期如何處理。

消費稅:課稅數(shù)量的確定;委托加工收回加價出售的處理;組成計稅價格;征免稅規(guī)定;納稅人用于換取生產(chǎn)資料和生活資料、投資入股、抵償債務等方面的應稅消費品,應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格為依據(jù)計算消費稅;但在計算增值稅時,一般按加權(quán)平均價格作為計稅基數(shù)。

營業(yè)稅:注意區(qū)分營改增項目及地區(qū);適用什么稅目,稅率是多少?計稅依據(jù)是什么?是否有可扣除的項目?抵扣時的票據(jù)是如何規(guī)定的?組成計稅價格。

第9章重點掌握:

企業(yè)所得稅:收入的確認時間(特別是租金,對外投資等);售后回購、以舊換新、各種折扣與折讓,買一贈一等在企業(yè)所得稅中的處理;轉(zhuǎn)讓股權(quán)與撤資,企業(yè)清算的企業(yè)所得稅計繳差異;正確區(qū)分哪些是不征稅收入,哪些是免稅收入,相關(guān)的成本,費用在企業(yè)所得稅上如何規(guī)定的;工資、福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費;廣告費;業(yè)務招待費;利息支出(關(guān)聯(lián)方);不得稅前扣除的項目;補充養(yǎng)老,補充醫(yī)療;研發(fā)費用加計扣除;殘疾人工資加計扣除;企業(yè)所得稅前可單獨扣除的稅金;資產(chǎn)損失相關(guān)征管流程;固定資產(chǎn)折舊方法及年限;稅收優(yōu)惠(農(nóng)產(chǎn)品,高新,小型微利)。

個人所得稅:各項收入的費用扣除標準;每次收入的確定;全年一次性獎金計稅方法;雇主為雇員負擔稅款的計稅方法;解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金的征稅方法;支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出如何處理?股票期權(quán)在企業(yè)所得稅和個人所得稅中如何處理?提前退休取得補貼收入個人所得稅問題;勞務報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、公益救濟性捐贈的計稅規(guī)定。

第10章重點掌握:

印花稅:應稅憑證,適用稅目,納稅人的規(guī)定;計稅依據(jù);處罰規(guī)定。

土地增值稅:土地增值稅的征稅范圍;按照房地產(chǎn)評估價格計算征收的情形;計算方法:①確定收入; ②確定扣除額;③確定增值額;④確定增值率(以確定土地增值稅的適用稅率);⑤計算稅款。其中,開發(fā)費用要區(qū)分利息是否分得開,同時,罰息,逾期利息不得在土地增值稅前扣除(但企業(yè)所得稅可以扣);房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以享受加計扣除;

房產(chǎn)稅,土地使用稅主要掌握納稅人,征免稅規(guī)定;

資源稅主要掌握征稅范圍,納稅人,代扣代繳,精礦折算成原礦的方法等即可。

第11章重點掌握:哪些屬于“征稅行為”;被申請人的具體規(guī)定;管轄原則;申請時限;(三)稅務行政復議申報的其他規(guī)定;行政復議中止;行政復議終止;具體行政行為有下列情形之一的,決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法;決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的,可以責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為;注意本章與稅款計算,及第2章征收管理的結(jié)合。

第12章掌握:教材353-359頁所附的16個咨詢案例。

第13章掌握:鑒證類執(zhí)業(yè)文書有哪些,服務類執(zhí)業(yè)文書有哪些?哪些情況,應選擇發(fā)表保留意見的鑒證結(jié)論。

第14章掌握:稅務師事務所的法定代表人或主要負責人對質(zhì)量控制制度承擔最終責任。哪些屬于備查類工作底稿,哪些屬于業(yè)務類工作底稿;未經(jīng)委托人同意,稅務師事務所不得向他人提供工作底稿,但3種情形除外。稅務師事務所應當周期性地對已完成的業(yè)務進行檢查,周期最長不得超過3年。

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號