2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》練習(xí)題精選（二十五）

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單選題

下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（?。?。

A、內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在某一時(shí)日是否有效所涉及的基準(zhǔn)日 

B、內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日即最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間截止日 

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需測(cè)試基準(zhǔn)日這一天的內(nèi)部控制 

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn) 

多選題

下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有（?。?/p>

A、與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn) 

B、對(duì)內(nèi)部控制有效性的初步判斷 

C、重要性、風(fēng)險(xiǎn)等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素 

D、與企業(yè)溝通過(guò)的內(nèi)部控制缺陷 

多選題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)的具體審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)的有（　）。

A、了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍 

B、測(cè)試控制設(shè)計(jì)有效性的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍 

C、測(cè)試控制運(yùn)行有效性的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍 

D、明確審計(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)告目標(biāo)，以計(jì)劃審計(jì)的時(shí)間安排和所需溝通的性質(zhì) 

單選題

下列關(guān)于企業(yè)層面控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（　）。

A、企業(yè)層面的控制通常為應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表整體層面的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì) 

B、企業(yè)層面的控制通常在比業(yè)務(wù)流程更高的層面上乃至整個(gè)企業(yè)范圍內(nèi)運(yùn)行 

C、企業(yè)層面的控制作用比較廣泛，通常不局限于某個(gè)具體認(rèn)定 

D、企業(yè)層面控制本身不足以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)認(rèn)定中存在的重大錯(cuò)報(bào) 

單選題

下列關(guān)于識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（　）。

A、賬戶的金額超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性，必然表明其屬于重要性賬戶 

B、在識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面作出評(píng)價(jià)，包括考慮舞弊的影響 

C、某認(rèn)定是否為相關(guān)認(rèn)定，依被審計(jì)單位和賬戶而異 

D、以前年度審計(jì)中了解到的情況影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估 

單選題

在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列關(guān)于選擇擬測(cè)試控制的基本要求的說(shuō)法中，正確的是（?。?/p>

A、對(duì)特定的相關(guān)認(rèn)定而言，不會(huì)有多項(xiàng)控制用以應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 

B、在確定是否測(cè)試某項(xiàng)控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其它控制是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)單項(xiàng)控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn) 

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須測(cè)試與某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的所有控制 

單選題

在內(nèi)部控制審計(jì)中，關(guān)于內(nèi)部控制的有效性，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（?。?。

A、內(nèi)部控制的有效性包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性

B、如果被審計(jì)單位利用第三方的幫助完成一些財(cái)務(wù)報(bào)告工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)控制的人員的專業(yè)勝任能力時(shí)，可以一并考慮第三方的專業(yè)勝任能力

C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取控制是否得到一貫執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)即可得出有關(guān)控制運(yùn)行有效性的結(jié)論

D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性

查看答案解析【答案】C 
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)包括：（1）控制在所審計(jì)期間的相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的；（2）控制是否得到一貫執(zhí)行；（3）控制由誰(shuí)或以何種方式執(zhí)行。選項(xiàng)C僅獲取控制是否得到一貫執(zhí)行這一項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)，不能得出控制運(yùn)行有效的結(jié)論。選項(xiàng) D對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，如果認(rèn)為內(nèi)控?zé)o效，則不進(jìn)行控制測(cè)試，題干是內(nèi)部控制審計(jì)，目的就是通過(guò)測(cè)試得出內(nèi)部控制是否有效的結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，選項(xiàng)D正確。

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