2022年注冊會計師考試《審計》練習(xí)題精選（二十五）

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單選題

下列關(guān)于內(nèi)部控制審計基準(zhǔn)日的說法中，錯誤的是（?。?。

A、內(nèi)部控制審計基準(zhǔn)日是指注冊會計師評價內(nèi)部控制在某一時日是否有效所涉及的基準(zhǔn)日 

B、內(nèi)部控制審計基準(zhǔn)日即最近一個會計期間截止日 

C、注冊會計師只需測試基準(zhǔn)日這一天的內(nèi)部控制 

D、注冊會計師對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見 

多選題

下列各項中，屬于注冊會計師在計劃內(nèi)部控制審計工作時應(yīng)當(dāng)考慮的有（　）。

A、與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險 

B、對內(nèi)部控制有效性的初步判斷 

C、重要性、風(fēng)險等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素 

D、與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷 

多選題

下列各項中，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計的具體審計計劃中體現(xiàn)的有（?。?。

A、了解和識別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍 

B、測試控制設(shè)計有效性的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍 

C、測試控制運行有效性的程序的性質(zhì)、時間安排和范圍 

D、明確審計業(yè)務(wù)的報告目標(biāo)，以計劃審計的時間安排和所需溝通的性質(zhì) 

單選題

下列關(guān)于企業(yè)層面控制的說法中，錯誤的是（　）。

A、企業(yè)層面的控制通常為應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報表整體層面的風(fēng)險而設(shè)計 

B、企業(yè)層面的控制通常在比業(yè)務(wù)流程更高的層面上乃至整個企業(yè)范圍內(nèi)運行 

C、企業(yè)層面的控制作用比較廣泛，通常不局限于某個具體認(rèn)定 

D、企業(yè)層面控制本身不足以及時防止或發(fā)現(xiàn)認(rèn)定中存在的重大錯報 

單選題

下列關(guān)于識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定的說法中，錯誤的是（?。?。

A、賬戶的金額超過財務(wù)報表整體重要性，必然表明其屬于重要性賬戶 

B、在識別重要賬戶、列報及其相關(guān)認(rèn)定時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從定性和定量兩個方面作出評價，包括考慮舞弊的影響 

C、某認(rèn)定是否為相關(guān)認(rèn)定，依被審計單位和賬戶而異 

D、以前年度審計中了解到的情況影響注冊會計師對固有風(fēng)險的評估 

單選題

在內(nèi)部控制審計中，下列關(guān)于選擇擬測試控制的基本要求的說法中，正確的是（?。?。

A、對特定的相關(guān)認(rèn)定而言，不會有多項控制用以應(yīng)對評估的錯報風(fēng)險 

B、在確定是否測試某項控制時，注冊會計師可以不考慮該項控制單獨或連同其它控制是否足以應(yīng)對評估的某項相關(guān)認(rèn)定的錯報風(fēng)險 

C、注冊會計師沒有責(zé)任對單項控制的有效性發(fā)表審計意見 

D、注冊會計師必須測試與某項相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的所有控制 

單選題

在內(nèi)部控制審計中，關(guān)于內(nèi)部控制的有效性，下列說法中錯誤的是（?。?/p>

A、內(nèi)部控制的有效性包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制運行的有效性

B、如果被審計單位利用第三方的幫助完成一些財務(wù)報告工作，注冊會計師在評價負(fù)責(zé)財務(wù)報告及相關(guān)控制的人員的專業(yè)勝任能力時，可以一并考慮第三方的專業(yè)勝任能力

C、注冊會計師獲取控制是否得到一貫執(zhí)行的審計證據(jù)即可得出有關(guān)控制運行有效性的結(jié)論

D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試控制設(shè)計和運行的有效性

查看答案解析【答案】C 
【解析】注冊會計師獲取的有關(guān)控制運行有效性的審計證據(jù)包括：（1）控制在所審計期間的相關(guān)時點是如何運行的；（2）控制是否得到一貫執(zhí)行；（3）控制由誰或以何種方式執(zhí)行。選項C僅獲取控制是否得到一貫執(zhí)行這一項的審計證據(jù)，不能得出控制運行有效的結(jié)論。選項 D對于財務(wù)報表審計，如果認(rèn)為內(nèi)控?zé)o效，則不進(jìn)行控制測試，題干是內(nèi)部控制審計，目的就是通過測試得出內(nèi)部控制是否有效的結(jié)論，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試控制設(shè)計和運行的有效性，選項D正確。

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